AHW Unternehmerkanzlei

Quotennießbrauch   Beim Quotennießbrauch wird nur ein Anteil der Einkünfte eines Vermögenswerts auf den Nießbraucher übertragen. Damit der Nießbraucher diese Einkünfte steuerlich geltend machen kann, ist eine gleichberechtigte Mitwirkung an der Willensbildung erforderlich – auch bei grundlegenden Entscheidungen, wie etwa Änderungen der Gesellschaftsstruktur in einer Personengesellschaft mit Grundbesitz. Ohne diese Mitbestimmungsrechte erkennt das Finanzamt die Gestaltung nicht an.   Nießbrauchsverzicht   Ein entgeltlicher Verzicht auf ein Nießbrauchsrecht wird steuerlich unterschiedlich behandelt. Das FG Münster entschied, dass dies keine Veräußerung im Sinne von § 23 EStG darstellt, da Nießbrauchsrechte laut BGB nicht übertragbar sind. Allerdings ist diese Entscheidung noch nicht rechtskräftig und lässt Unsicherheiten in der   Was bedeutet das konkret?   Quotennießbrauch:   Der Quotennießbrauch ist eine elegante Lösung, um Einkünfte gezielt zu verlagern oder zu teilen, ohne auf Kontroll- und Steuerungsmöglichkeiten verzichten zu müssen. Gleichzeitig bietet er steuerliche Vorteile und Flexibilität in der Vermögensverwaltung.   Nießbrauchsverzicht:   Die steuerliche Behandlung ist hochkomplex und stark von der individuellen Situation abhängig. Aufgrund der noch nicht rechtskräftigen Entscheidung des FG Münster besteht hier rechtliche Unsicherheit, wie Einkünfte aus einem entgeltlichen Nießbrauchsverzicht zu behandeln sind.   steuerlichen Behandlung bestehen.   Aber auch beim unentgeltlichen Nießbrauchsverzicht ist aufzupassen. Es droht Schenkungsteuer.     Fazit:   Egal ob Quotennießbrauch oder Nießbrauchsverzicht – hier steckt der Teufel im Detail. Wer die Möglichkeiten geschickt nutzt, kann erheblich profitieren, doch eine ungenaue Gestaltung birgt Risiken.   #nießbrauch #einkommensverlagerung #vermögensplanung #steueroptimierung #nachfolgeplanung #vermögensverwaltung #erbe #erbrecht #ahw

Vorbehaltsnießbrauch – Vermögensübertragung mit Weitblick Ein Klassiker in der Vermögensplanung: Die Übertragung von Immobilien auf die nächste Generation – unter Vorbehalt eines Nießbrauchs. Diese Gestaltung wird häufig im Rahmen vorweggenommener Erbregelungen genutzt, bietet jedoch auch steuerliche und wirtschaftliche Vorteile. Doch wie funktioniert ein Vorbehaltsnießbrauch, und worauf sollte man achten? Was ist der Vorbehaltsnießbrauch? Hierbei bleibt die wirtschaftliche Nutzung eines Grundstücks – etwa die Einkünfte aus Vermietung – beim bisherigen Eigentümer, während das rechtliche Eigentum auf eine andere Person, meist die Kinder, übergeht. Diese Konstellation ermöglicht es, Vermögen bereits zu Lebzeiten zu übertragen, ohne auf dessen wirtschaftliche Vorteile verzichten zu müssen. Steuerliche Vorteile: Der Nießbraucher kann weiterhin Werbungskosten wie die Gebäudeabschreibung geltend machen. Aber: Kosten wie die GrESt oder die Nießbrauchsbestellung selbst sind steuerlich nicht absetzbar, da sie – üblicherweise – auf den privaten Bereich zurückzuführen sind. Besonderheiten bei Immobilienwechsel: Spannend wird es, wenn die ursprüngliche Immobilie verkauft und eine Ersatzimmobilie erworben wird. Hierzu hat der BFH entschieden, dass der Nießbrauch an der neuen Immobilie unter bestimmten Bedingungen fortgesetzt werden kann – als sogenannter „verlängerter Vorbehaltsnießbrauch“. Voraussetzung: Ein klarer Rahmenvertrag, der den Nießbrauchsfortbestand regelt. Fazit: Der Vorbehaltsnießbrauch ist eine äußerst flexible Gestaltung, die Vermögensübertragungen ermöglicht, ohne auf wirtschaftliche Vorteile zu verzichten. Ob Immobilienwechsel oder vorweggenommene Erbregelung – der steuerliche und rechtliche Rahmen muss präzise gestaltet sein, um Fallstricke zu vermeiden.

Was ist ein Zuwendungsnießbrauch? Als Eigentümer eines vermieteten Grundstücks überträgst Du die Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung auf einen Nießbrauchsberechtigten – häufig ein Familienmitglied mit geringerer Steuerbelastung, wie z. B. ein Kind. Das bedeutet: Die Einnahmen werden fortan bei der niedrig besteuerten Person versteuert, was die Steuerlast der Familie insgesamt optimieren kann. Vorteile: Reduzierung der Gesamtsteuerbelastung durch Einkommensverlagerung. Möglichkeit, Vermögen schrittweise an die nächste Generation zu übertragen. Worauf muss geachtet werden? Das Nießbrauchsrecht muss rechtlich wirksam bestellt und tatsächlich umgesetzt werden. Mietzahlungen müssen direkt an den Nießbraucher erfolgen, und alle Verträge sollten präzise formuliert sein. Aber: Man kann die Gebäude-AfA als Eigentümer nicht mehr steuerlich geltend machen, da man keine Einkünfte aus dem Objekt erzielt. Fazit: Ein Zuwendungsnießbrauch ist eine hochinteressante Gestaltungsmöglichkeit – jedoch nur, wenn alle rechtlichen und steuerlichen Anforderungen erfüllt sind. Andernfalls drohen Steuerfallen oder die Nichtanerkennung durch das Finanzamt.

Die Nachfolgeplanung stellt oft eine Herausforderung dar. Doch mit den richtigen Ansätzen lassen sich nicht nur steuerliche Vorteile nutzen, sondern auch Vermögensstrukturen smart und effizient gestalten. In den nächsten Tagen wird diese Beitragsreihe alle wichtigen Aspekte zu dem Thema beleuchten.   Der Nießbrauch bietet dabei zahlreiche Gestaltungsmöglichkeiten – von steuerlicher Optimierung bis hin zur flexiblen Verwaltung von Vermögenswerten.   Die Serie wird unter anderem folgende Punkte abdecken: ✅ Zuwendungsnießbrauch: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung steuerlich vorteilhaft übertragen. ✅ Vorbehaltsnießbrauch: Vermögen frühzeitig weitergeben und dabei die Kontrolle behalten. ✅ Quotennießbrauch und Nießbrauchsverzicht: Chancen und Risiken einer selten genutzten Gestaltung. ✅ Nießbrauch im Betriebsvermögen: Steueroptimierung und Nutzung betrieblicher Vermögenswerte ohne Betriebsaufgabe.   Diese Themen bieten enormes Potenzial für strategische Vermögensgestaltung – und werden dennoch oft unterschätzt.   Es lohnt sich die kommenden Beiträge zu verfolgen, sich inspirieren zu lassen und gemeinsam einen Blick auf diese vielseitigen Möglichkeiten zu werfen!

Im Oktober 2024 wurde ein Gesetzentwurf zur Modernisierung des Computerstrafrechts vorgestellt, der IT-Sicherheitsforscher schützt und härtere Strafen für kriminelle Cyberangriffe vorsieht. ⚠️   Was ist neu?   • Schutz für IT-Sicherheitsforscher: Wer Sicherheitslücken entdeckt und meldet, soll nicht mehr strafrechtlich belangt werden – ein Schritt hin zu mehr vertrauensvoller Zusammenarbeit. • Härtere Strafen für Cyberangriffe: Besonders schwere Fälle, wie Angriffe auf kritische Infrastrukturen oder bei hohem finanziellen Schaden, können künftig mit bis zu fünf Jahren Haft bestraft werden.   Aber auch mit diesem Gesetz bleibt klar: Prävention ist der beste Schutz! Von regelmäßigen Schwachstellenanalysen über Schulungen bis hin zu aktuellen Sicherheitsupdates – Unternehmen sollten proaktiv handeln, um sich vor den immensen Schäden eines Cyberangriffs zu schützen.   Ausführliche Informationen zu den Gesetzesänderungen und präventiven Maßnahmen findet Ihr auf unserer Website. 👉 https://lnkd.in/egv4pPTz

Unser Partner Christoph Felten war auf der #TaxTechnologyConference 2024 in Frankfurt und bringt spannende Impulse mit: Die Digitalisierung verändert nicht nur unsere Arbeitsweise, sondern auch unser Berufsbild grundlegend.

Mit dem Bürokratieentlastungs­gesetz IV sollen Arbeitgeber zukünftig erheblich entlastet werden. Viele Prozesse sollen digitaler und einfacher werden. Welche Bereiche das konkret betrifft, hat unsere Expertin für Arbeitsrecht Anna Radine zusammengefasst:

🌱📊 Die Nachhaltigkeitsberichterstattung in Deutschland erfährt derzeit tiefgreifende Veränderungen! Die Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) der EU erweitert die Berichtspflichten, mit dem Ziel, mehr Transparenz und Vergleichbarkeit in Bezug auf Umwelt-, Sozial- und Governance-Themen (ESG) zu schaffen. Ab dem Geschäftsjahr 2024 sind große Unternehmen sowie Unternehmen von öffentlichem Interesse verpflichtet, ihre Nachhaltigkeitsleistungen jährlich offenzulegen. Ab 2025 gilt diese Pflicht auch für weitere Unternehmen, wie große Kapitalgesellschaften und Konzerne. Die Anforderungen umfassen Themen wie Umwelt- und Sozialaspekte, Menschenrechte, Diversität und Korruptionsprävention. Der Bericht muss im Lagebericht integriert, extern geprüft und auf einer zentralen Plattform veröffentlicht werden – eine Herausforderung, aber auch eine Chance! ☕️🥐 Bei unserem Unternehmerfrühstück am 29. November geben wir einen Überblick über die neuen Anforderungen, teilen erste Einblicke in die Bewertungskriterien potenzieller Stakeholder wie Finanzinstitute und beleuchten, wie ein Wirtschaftsprüfer Sicherheit in Bezug auf Compliance bieten kann. Referenten: Michael Becker (AHW) Claus-Peter Cürten (Sparkasse KölnBonn) und Stefanie Schulze (Sparkasse KölnBonn) 👉 Mehr Infos und Anmeldung auf unserer Website! https://lnkd.in/g_cq_26B #Nachhaltigkeit #ESG #Unternehmerfrühstück #AHWKanzlei #CorporateSustainability #CSRD

Ab dem 1. Januar 2025 gilt die neue E-Rechnungspflicht – eine Umstellung, die alle Unternehmen betrifft und neue Standards in der Buchhaltung erfordert. Diese Vorgaben betreffen den gesamten inländischen Geschäftsverkehr zwischen Unternehmen. ❓ Was bedeutet die #ERechnungspflicht für Dein Unternehmen konkret? Wir haben alle relevanten Fakten gesammelt und bieten ein kostenloses #Webinar am 🗓 13. November 2024 an: Unser Experte Klaus Esch erläutert die Details der neuen E-Rechnungspflicht und beantwortet Deine Fragen. Melde Dich direkt über den Registrierungslink weiter unten an. Für alle, die nicht teilnehmen können: 🖥 Auf der #AHW Website haben wir detaillierte Informationen zusammengestellt. Hier findest Du alles zu den neuen Anforderungen, inklusive wichtiger Deadlines ⏰ und notwendiger Maßnahmen. Lies jetzt unseren Artikel zur Einführung der E-Rechnung: 👉 https://lnkd.in/e2WC8ZhT

Wie kann ich als Selbstständige:r meine Arbeitszimmerkosten richtig absetzen? Unser Experte für Steuerrecht, Marc-Philipp Antoine, gibt wichtige Praxis-Tipps: