Publicación de BHC .

 El Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF) establece los requisitos que deben cumplir los comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) -factura electrónica-. En su fracción VII, inciso b), el referido artículo establece que cuando en una operación la contraprestación no se pague de contado, sino en parcialidades o de forma diferida, o sea, que el pago se haga posterior a la emisión de la factura, quien recibe el pago emitirá un CFDI por el valor total de la operación y se emitirá uno por cada uno de los pagos que se reciban posteriormente, en los términos que establezca el Servicio de Administración Tributaria (SAT) mediante reglas de carácter general. El mismo Artículo 29-A establece que “las cantidades que estén amparadas en los comprobantes fiscales que no reúnan algún requisito de los establecidos en esta disposición o en el artículo 29 de este Código, según sea el caso, o cuando los datos contenidos en los mismos se plasmen en forma distinta a lo señalado por las disposiciones fiscales, no podrán deducirse o acreditarse fiscalmente”. ¿Tienes dudas? Contáctanos. #efectosfiscales #pagoposteriordecfdi #nodeducible

Fecha límite para cancelar facturas de 2023. Con el cierre del ejercicio fiscal del 2023, se acerca el plazo límite para realizar modificaciones o cancelaciones a los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI). Según lo estipulado en el artículo 29-A, cuarto párrafo del Código Fiscal de la Federación (CFF), los contribuyentes tienen hasta el 31 de diciembre del 2023 para llevar a cabo estas acciones, a menos que disposiciones fiscales especifiquen un plazo diferente. https://lnkd.in/gA5uDzkR

Fecha límite para cancelar facturas de 2023. Con el cierre del ejercicio fiscal del 2023, se acerca el plazo límite para realizar modificaciones o cancelaciones a los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI). Según lo estipulado en el artículo 29-A, cuarto párrafo del Código Fiscal de la Federación (CFF), los contribuyentes tienen hasta el 31 de diciembre del 2023 para llevar a cabo estas acciones, a menos que disposiciones fiscales especifiquen un plazo diferente. https://lnkd.in/gkjmexpj

Hoy estuve leyendo algunas Resoluciones del Tribunal Fiscal (RTF) sobre la pérdida del derecho a utilizar el crédito fiscal del IGV. El tema en cuestión era que los contribuyentes apelaban debido a que se les negaba este derecho y, además, se les imponía una sanción. Una de las RTF que revisé fue la N° 04360-8-2020. Esta resolución menciona que el contribuyente no contaba con el registro de compras legalizado al momento de recibir la notificación de requerimiento por parte de SUNAT. Al revisar dicho registro, se evidenció que la fecha de legalización era posterior a la llegada de la notificación del requerimiento inicial. Esto llevó a la conclusión de que los comprobantes de pago correspondientes al periodo de enero a junio de 2018 fueron anotados de forma extemporánea. Este caso resalta la importancia de mantener los registros de compras siempre legalizados y actualizados, ya que para poder hacer uso del derecho al crédito fiscal es esencial que las operaciones estén anotadas antes de que SUNAT las solicite.

“🅴🆅🅸🆃🅰 🅳🅸🅵🅴🆁🅴🅽🅲🅸🅰🆂 🅰🅽🆃🅴 🅴🅻 🆂🅰🆃”. Tratándose de certificados de sello digital para la expedición de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), hay casos en los que se ha restringido su uso o dejado sin efectos, por considerar el Servicio de Administración Tributaria (SAT) que se actualizan 𝗱𝗶𝗳𝗲𝗿𝗲𝗻𝗰𝗶𝗮𝘀 𝗲𝗻𝘁𝗿𝗲 𝗲𝗹 𝗶𝗻𝗴𝗿𝗲𝘀𝗼 𝗱𝗲𝗰𝗹𝗮𝗿𝗮𝗱𝗼, 𝗲𝗹 𝘃𝗮𝗹𝗼𝗿 𝗱𝗲 𝗹𝗼𝘀 𝗮𝗰𝘁𝗼𝘀 𝗼 𝗮𝗰𝘁𝗶𝘃𝗶𝗱𝗮𝗱𝗲𝘀 𝗴𝗿𝗮𝘃𝗮𝗱𝗼𝘀 𝗱𝗲𝗰𝗹𝗮𝗿𝗮𝗱𝗼𝘀 𝗼 𝗶𝗻𝗰𝗹𝘂𝘀𝗼 𝗲𝗻 𝗲𝗹 𝗶𝗺𝗽𝘂𝗲𝘀𝘁𝗼 𝗿𝗲𝘁𝗲𝗻𝗶𝗱𝗼 por el contribuyente. Es decir, de acuerdo al accionar del SAT, dichas diferencias se generan de la información contenida en las declaraciones de pagos provisionales o definitivos, de retenciones o del ejercicio, o bien, de las declaraciones informativas, en contraste con los ingresos o valor de actos o actividades señalados en los comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI), sus complementos de pago o estados de cuenta bancarios a los que tiene acceso la autoridad fiscal. Por ello, una de las principales causas para determinar esas diferencias, es el método de pago contenido en los CFDI, dado que cuando se captura 𝗰𝗼𝗺𝗼 𝗺é𝘁𝗼𝗱𝗼 𝗱𝗲 𝗽𝗮𝗴𝗼 “𝗣𝗨𝗘”, la autoridad considera que el monto del CFDI es un ingreso cobrado siempre, aún y cuando dicho monto no haya sido cobrado. Incluso en la propia página del SAT se señala que constituye una mala práctica: “𝘙𝘦𝘨𝘪𝘴𝘵𝘳𝘢𝘳 𝘶𝘯𝘢 𝘧𝘰𝘳𝘮𝘢 𝘥𝘦 𝘱𝘢𝘨𝘰 𝘥𝘪𝘴𝘵𝘪𝘯𝘵𝘢 𝘢 𝘭𝘢 𝘳𝘦𝘤𝘪𝘣𝘪𝘥𝘢 𝘰 𝘳𝘦𝘨𝘪𝘴𝘵𝘳𝘢𝘳𝘭𝘢 𝘴𝘪𝘯 𝘲𝘶𝘦 𝘦𝘴𝘵é 𝘱𝘢𝘨𝘢𝘥𝘢. 𝘓𝘢 𝘧𝘰𝘳𝘮𝘢 𝘥𝘦 𝘱𝘢𝘨𝘰 𝘥𝘦𝘣𝘦 𝘴𝘦𝘳 𝘳𝘦𝘨𝘪𝘴𝘵𝘳𝘢𝘥𝘢 𝘤𝘶𝘢𝘯𝘥𝘰 é𝘴𝘵𝘦 𝘦𝘧𝘦𝘤𝘵𝘪𝘷𝘢𝘮𝘦𝘯𝘵𝘦 𝘴𝘦 𝘳𝘦𝘢𝘭𝘪𝘤𝘦.” En ese sentido, busquemos cumplir con los requisitos a que se refiere el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación, para la expedición de los CFDI, tomándose en cuenta que, cuando no exista certeza del pago inmediato del CFDI, es viable señalar como método de pago “PPD” y, una vez que se cobre el monto correspondiente, se podrá emitir el complemento de recepción de pagos, sin que se generen diferencias con el SAT respecto a los ingresos declarados y, lo contenido en los CFDI. #LawyerLC 👨⚖️ #LitigioFiscal ⚖ #Compliance ✔

¿SAT puede rechazar la deducibilidad de una factura por error en la forma de pago? Un contribuyente expresa que la forma de pago del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) o factura electrónica es en parcialidades, pero la operación finalmente se liquidó en una sola exhibición, no puede considerarse que el plasmarse en forma distinta implica incumplimiento de obligaciones en materia de expedición de comprobantes. Lo anterior derivó de un JCA en dónde el TFJA manifestó que el error mencionado no puede considerarse que actualiza la consecuencia establecida en el último párrafo del Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF). El Artículo 29-A del CFF indica que las cantidades que estén amparadas en los comprobantes fiscales que no reúnan algún requisito de los establecidos en esta disposición o en el Artículo 29 del mismo ordenamiento, no podrán deducirse o acreditarse fiscalmente. En la tesis, la cual resulta ser un criterio aislado, se señala que considerarlo así implica dejar de atender al principio de proporcionalidad tributaria, en consecuencia el contribuyente no podría acreditar el Impuesto al Valor Agregado (IVA), al no considerarse una erogación en su justa dimensión por un error en la leyenda de pago del comprobante fiscal.

#Facturacion ¿ A partir de 01-07-2025 todas las fras deberán tener QR ? La respuesta es que TODOS los sistemas informáticos de facturación (SIF) afectados por el RRSIF(*), sean SIF «VERI*FACTU» o SIF «NO VERI*FACTU», deben incluir obligatoriamente el código «QR» en las facturas que expidan tras la entrada en vigor de la normativa, tal y como se indica en los artículos 6.5 y 7.5 del ROF(**), introducidos en la disposición final primera uno y dos del Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre. El motivo para ello es, en todo caso, hacer partícipe al cliente destinatario de la factura de la calidad fiscal de esta. En el caso de SIF «NO VERI*FACTU», aunque no se pueda verificar con dicho código «QR» la factura en la Agencia Tributaria, permite que la Agencia Tributaria tenga conocimiento de la existencia de la misma, lo cual puede servir de ayuda a la Agencia Tributaria en el desempeño de sus tareas de control tributario y lucha contra el fraude fiscal, por ejemplo mediante un potencial control cruzado de facturas posterior o como información adicional a contrastar en posibles actuaciones y comprobaciones futuras

📢 Importante Actualización sobre la Anulación de Facturas CF por SAT La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) anunció el 9 de julio un cambio significativo en la gestión de las facturas CF, estableciendo que ya no se permitirá su anulación. A continuación, se detallan los puntos clave y su impacto: 1. Implementación de FEL: Desde el año pasado, todas las facturas se emiten a través de la plataforma FEL de la SAT, que certifica y regula las transacciones. Esto asegura la autenticidad y control de las facturas emitidas. 2. Restricción Legal: Históricamente, la anulación de facturas nunca ha sido permitida una vez entregadas. En la era del papel, los errores de llenado permitían la corrección antes de la entrega. Sin embargo, la normativa siempre ha indicado que las operaciones ya facturadas deben corregirse mediante notas de crédito o débito. 3. Notas de Crédito y Débito: Estas notas son el mecanismo legal para rectificar operaciones facturadas y tienen plazos específicos para afectar el crédito y débito fiscal. Aunque pueden emitirse fuera de estos plazos, no modificarán los créditos y débitos ya reportados. 4. Configuración del Sistema FEL: La SAT debía haber configurado el sistema FEL desde el inicio para evitar la anulación de facturas ya en poder del comprador. La opción permitida en el sistema ha causado efectos económicos no deseados y prácticas indebidas. Este ajuste en la configuración del sistema FEL es esencial para evitar perjuicios fiscales y asegurar la transparencia y legalidad en las transacciones. La corrección de este error es necesaria para mantener la integridad del sistema fiscal y la confianza en las prácticas contables. 📊💼 Manténganse informados sobre estos cambios para asegurar el cumplimiento normativo y la adecuada gestión de sus operaciones financieras. #Finanzas #Contabilidad #NormativaFiscal #SAT #FacturaciónElectrónica #Guatemala

Hace 2 días se publicó el DL 1669, considero que el legislador no comprende la naturaleza del crédito fiscal (IGV), existe mucha jurisprudencia para efecto de hacer respetar este derecho, uno de los más relevantes considero la siguiente CASACION publicada en enero del 2024. La Corte Suprema establece un criterio sobre el derecho al crédito fiscal del IGV y su registro en el libro de compras. A través de la Casación No.18629-2023-LIMA, publicada el 13 de enero de 2024 en el Diario Oficial El Peruano, la Corte Suprema desestimó el recurso de casación presentado por la SUNAT y el Tribunal Fiscal relacionado con la aplicación del crédito fiscal del IGV para comprobantes de pago por operaciones realizadas entre abril y octubre de 2014, los cuales fueron registrados en el libro de compras electrónico en abril de 2018. Mediante una interpretación sistemática de las Leyes No. 29214 y No. 29215, la Corte Suprema concluyó que el contribuyente no pierde el derecho al crédito fiscal si los comprobantes de pago son registrados en el libro de compras correspondiente al mes de emisión o dentro de los doce meses siguientes, siempre que el registro se realice antes de que la SUNAT solicite la presentación o exhibición de dicho libro. De este modo, la Corte Suprema determinó que, para conservar el crédito fiscal, los comprobantes deben ser anotados antes de que la administración tributaria requiera su presentación. Aunque esta sentencia no creó un precedente vinculante, es relevante destacar que la Casación No. 16618-2023 sí estableció un precedente vinculante, indicando que las decisiones casatorias deben ser seguidas por los órganos jurisdiccionales en casos similares, y también aplicadas por órganos administrativos como el Tribunal Fiscal y la SUNAT. Mas formalidades no son la solución y más aun conociendo las falencias que todavía persiste en los sistemas de SUNAT.

💡 Recomendaciones para atención a aspectos fiscales en 2025 Al no existir una reforma fiscal en 2025 se espera que la autoridad se enfoque en la obtención de recursos a través de automatizar su proceso de fiscalización, el contribuyente se debe preparar para contestar al inicio de las facultades de comprobación y de gestión de la autoridad ( cartas invitación, programas de fiscalización, exhortos, etc.)  Se recomienda poner atención en los siguientes puntos: • Comprobantes fiscales, revisar su correcta expedición, puntual cancelación y corrección. ✅ • Método de pago, expone el momento del pago y se vuelve relevante fiscalmente principalmente para IVA por lo que errores en su manejo pueden generar inconsistencias y llevar a la emisión de una carta invitación, etc. ✅ • Diferencias de IVA, evitar inconsistencias relativas al acreditamiento por parte del receptor de un CFDI emitido en fecha distinta a cuando se realiza el pago ( más cuando se trata de monedas extranjeras dónde hay además un tema de tipo de cambio). ✅ • Correcta atención en la recepción de cartas invitación, requerimientos u oficios de vigilancia profunda. Es recomendable que se atiendan mediante aclaraciones a través del portal con la finalidad que se actualicen los registros en el sistema del SAT y no continúen las irregularidades en el RFC del contribuyente. ✅ • Prestar atención a comprobantes que puedan venir de empresas que facturan operaciones simuladas. ✅ La inobservancia de una facultad de gestión no genera multas o créditos fiscales; sin embargo, puede derivar en la programación de auditoría al contribuyente o peor aún en la restricción temporal y posible cancelación de los sellos digitales.