Publicación de SIGMA: Servicios Contables y Tributarios

Buen día a todos. En días anteriores la DIAN dió a conocer su punto de vista sobre una consulta relacionada a si sociedades ubicadas en Zonas más Afectadas por el Conflicto armado ZOMAC (quienes tienen un beneficio tributario consistente en tarifa progresiva en el impuesto sobre la renta) podría aplicar el beneficio tributario relacionado con el descuento tributario del IVA pagado por la adquisición, construcción o formación e importación de Activos Fijos Reales Productivos (AFRP), incluyendo el IVA pagado en los servicios necesarios para poner dichos AFRP en uso. Este pronunciamiento de la DIAN es importante porque: -       Da certeza a aquellas sociedades ubicadas en ZOMAC que han aplicado descuentos tributarios del IVA pagado en AFRP en declaraciones de renta de años anteriores -       Elimina la incertidumbre sobre posibles discusiones con la DIAN en las auditorias fiscales que pueda realizar a las declaraciones de renta de sociedades ZOMAC -       Genera mayor certeza tributaria en la aplicación concurrente de dos beneficios fiscales por parte de una sociedad ZOMAC En los comentarios indico el link para consultar el concepto de la DIAN al respecto. #impuestosColombia  #gestionriesgosfiscales #Colombiarenta

#Renta #Impuestos Recientemente la DIAN Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales por medio del Concepto 6895 (805) de septiembre de 2024, expresa que la ausencia de la certificación que señala el parágrafo 1° del artículo 118-1 del Estatuto Tributario para las deudas contraídas con terceros sin vinculación económica, conlleva a que se entiendan poseídas con vinculados económicos. Con esta interpretación, se entiende que las deudas que generen intereses al no contar con la certificación de que trata la norma vigente, entrarán a ser parte del computo de subcapitalización, lo que podría limitar su deducibilidad. 👇👇 👇👇👇👇👇👇👇👇👇👇👇👇👇👇👇 https://lnkd.in/e6PB57bX

¡Atención empresarios y profesionales del ámbito fiscal! Con la temporada de declaración de renta 2023 acercándose, es crucial prestar atención a las regulaciones de precios de transferencia en Perú. Los cambios recientes en la Ley del Impuesto a la Renta traen consigo importantes actualizaciones en la documentación comprobatoria, alineándose con la Acción 13 del Plan BEPS. Estar bien preparado puede significar evitar multas y ajustes no deseados por parte de la Administración Tributaria. TPC Group, líder global en Valuaciones y Precios de Transferencia, destaca la importancia de una asesoría especializada para cumplir con estos requisitos, maximizando la eficiencia en la gestión de transacciones intercompañía. Conoce los documentos claves como el Reporte Local, Reporte Maestro y Reporte País por País, esenciales para una gestión transparente y justa de las operaciones comerciales entre empresas relacionadas. Visita la nota que TPC Group ha realizado para PQS: https://lnkd.in/gskkT_Q5 . . #TPCGroup #TPCGroupPerú #OCDE #BEPS #PreciosDeTransferencia #TransferPricing #RegulacionesFiscales #AsesoríaEspecializada #ReporteLocal #ReporteMaestro #ReportePaísporPaís #FiscalRegulations #SpecializedAdvice #LocalReport #MasterFile #CountryByCountryReport #RegulamentaçãoTributária #AconselhamentoEspecializado #RelatórioLocal #RelatórioMestre #RelatórioPaísPorPaís 

La consulta institucional realizada a la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT), contenida en el Informe N.º 000037-2024-SUNAT/7T0000 ✅¿Cuál es el punto clave? La tasa especial del 8% del IGV, diseñada para apoyar a micro y pequeñas empresas en sectores específicos, NO aplica a empresas que, aunque cumplan los requisitos, tengan vinculación económica con otras empresas o grupos económicos, nacionales o extranjeros. ➡️El informe destaca que, independientemente de que las empresas vinculadas cumplan o no con los requisitos individuales, la mera existencia de la vinculación económica implica la exclusión del régimen especial. Esto crea una importante área de análisis para los abogados tributaristas que asesoran a grupos económicos, ya que el desconocimiento de este detalle podría generar contingencias fiscales significativas. ➡️Para los abogados tributaristas, es esencial revisar exhaustivamente las estructuras empresariales de sus clientes para identificar posibles vínculos económicos que puedan afectar la aplicación de este régimen especial. Las implicancias de estar o no dentro del ámbito de aplicación de la Ley N.° 31556 pueden traducirse en diferencias sustanciales en la carga tributaria, haciendo imprescindible una planificación fiscal detallada. #Tributación #IGV #Ley31556 #VinculaciónEconómica #SUNAT

📣 ⚠ ¡Atención contribuyentes! La SUNAT ha identificado 11 nuevas operaciones que, bajo ciertos supuestos, pueden fomentar la evasión y elusión tributaria. ¿Dónde se siente más el golpe en la recaudación? En el #IR y el #IGV. ¡Sunat calcula que el incumplimiento de ambos tributos en renta empresarial alcanza el 6.7 del PBI nacional! ¿Cómo fiscalizará estos casos la entidad tributaria? Te lo cuento en Diario Gestión 👇

📖 En las declaraciones sugeridas de la DIAN los créditos condonados por el ICETEX se toman como "otros ingresos" y generan un impuesto a cargo, lo cual es un tratamiento fiscal incorrecto 📓 Recordemos que las condonaciones de créditos-becas o los apoyos económicos no reembolsabales otorgados por el ICETEX o Colfuturo de acuerdo con el artículo 46 del Estatuto Tributario son ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional. Por lo tanto el manejo correcto en las declaraciones de acuerdo al artículo ARTÍCULO 1.2.1.12.8. del DURT que en todo caso da lugar a reconocer esos apoyos económicos como ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.

El pasado 28 de diciembre de 2023, la SUNAT de Perú modificó el criterio de aplicación del Convenio para Evitar la Doble Imposición (CDI) a través del Informe N° 117-2023, para impedir el doble #cobrodeimposiciones entre Perú y Chile respecto de la enajenación indirecta de acciones. El anterior Informe N° 001-2021 declaraba que la ganancia de capital obtenida por un residente chileno, que transfiere acciones de una empresa peruana de manera indirecta, solo tributaría en Chile, no en Perú. Más detalles en la nota. #Chile, #derechotributario, #dobleimposición, #Perú, #SII, #SUNAT https://lnkd.in/e8qnXv6x

¿Cuántas empresas están en prórroga y a qué sectores pertenecen? Respuesta: Hay 23 grandes compañías que han solicitado prórroga para identificar a todos sus clientes, pertenecientes a sectores como electricidad, agua e industrias. Lee el artículo completo aquí: https://lnkd.in/exrY4Fr3 #Vescco #Vescoconsultores #BlackTax #Impuestos #SAT #Guatemala #EmpresasPrórroga #GrandesCompañías #SectoresEconómicos #Industrias

Decreto Supremo N° 276-2024-EF Se introduce modificaciones al procedimiento de consulta particular ante la SUNAT, actualizando los requisitos para presentar consultas, especialmente en temas de precios de transferencia, al exigir información detallada sobre el grupo multinacional y partes vinculadas del consultante. Asimismo, en cumplimiento de la Acción 5 del Plan BEPS, se establece el intercambio espontáneo obligatorio de información tributaria, reforzando el cumplimiento de estándares internacionales. La norma también amplía progresivamente el alcance de las consultas: desde 2026 incluirá tributos como el IGV y el ITAN, y en 2027 flexibilizará los umbrales de acceso para los contribuyentes. Además, la SUNAT podrá suspender plazos de respuesta si requiere información adicional de terceros o autoridades extranjeras. Cabe mencionar que, antes de la modificación por el Decreto Supremo N° 276-2024-EF, la consulta particular ante la SUNAT estaba restringida a contribuyentes con altos niveles de ingresos, activos o inversiones, y solo abarcaba tributos específicos como el Impuesto a la Renta de tercera categoría y el IGV. Este mecanismo era accesible principalmente para grandes empresas que realizaban inversiones significativas o cumplían criterios estrictos, dejando a la mayoría de los contribuyentes sin la posibilidad de acceder a esta herramienta. Con la reciente modificación, se amplía progresivamente el alcance de la consulta particular. Desde 2026, se incorporan nuevos tributos como el ITAN, el ISC y el Impuesto Especial a la Minería, mientras que desde 2027 se flexibilizan los umbrales de ingresos y activos necesarios, permitiendo el acceso a contribuyentes con menores recursos. Asimismo, se establece la obligación de cumplir con estándares internacionales como el Plan BEPS.

Disposiciones Tributarias en la Ley de Endeudamiento del Sector Público (Ley 32187) - Prórroga del Fraccionamiento Especial - Modificación a la ley sobre traslado y Transferencia de Fondos de Detracciones para las MYPE