Última Llamada para Proteger a las Personas Clave de tu Empresa y Reducir Cargas Fiscales en 2024

A medida que se acerca el final del año fiscal, muchas empresas en México se encuentran buscando estrategias para optimizar sus cargas fiscales y proteger sus activos más importantes. Sin embargo, entre todas las tácticas de ahorro y deducción fiscal, una opción poderosa a menudo pasa desapercibida: el seguro de Persona Clave. Conocido tradicionalmente como Seguro de Hombre Clave (aunque este término puede limitar su percepción), este seguro no solo ofrece protección financiera ante la pérdida de un miembro vital de la organización, sino que también permite a las empresas aprovechar importantes beneficios fiscales antes de que cierre el ejercicio 2024.

En este artículo, exploraremos en profundidad qué es un Seguro de Persona Clave, cómo funciona, su marco legal y fiscal, y por qué resulta una herramienta imprescindible para empresarios, socios, directores y contadores que buscan proteger a su empresa de las consecuencias inesperadas de la pérdida de personal clave, mientras optimizan sus impuestos.

El Valor del Capital Humano: ¿Por Qué Surge el Seguro de Persona Clave?

En cualquier organización, el capital humano es un activo intangible crítico. Las habilidades, talentos y experiencias que aportan los empleados clave contribuyen directamente al éxito de la empresa. Perder a uno de estos individuos, ya sea por fallecimiento, invalidez o retiro inesperado, puede significar no solo una interrupción en las operaciones, sino incluso el colapso de la empresa en casos extremos.

Es aquí donde entra el Seguro de Persona Clave. Su propósito es brindar a las empresas una herramienta para mitigar el riesgo financiero asociado con la pérdida de una persona fundamental para su funcionamiento. Este seguro proporciona una cobertura financiera que permite a la empresa subsanar la pérdida del empleado clave mientras busca una solución, ya sea mediante la capacitación de un reemplazo, la adquisición de nuevos recursos o el ajuste de su estrategia.

¿Quién es una Persona Clave?

Una persona clave es alguien cuyo conocimiento, experiencia y relaciones son esenciales para el éxito de la empresa. En términos generales, puede incluir a cualquier individuo que ocupe un cargo directivo, posea habilidades especializadas o tenga un impacto significativo en la generación de ingresos o la productividad de la organización. Las características típicas de una persona clave incluyen:

• Ocupar un cargo directivo o de liderazgo.

• Tener conocimientos técnicos o especializados difíciles de reemplazar.

• Mantener relaciones esenciales con clientes, proveedores o socios comerciales.

• Ser responsable de la estrategia o toma de decisiones críticas para la empresa.

• Su ausencia generaría una interrupción significativa en las operaciones o la administración.

Los efectos de perder a una persona clave pueden ser devastadores, especialmente para empresas pequeñas o medianas, donde estos individuos a menudo ocupan roles multifuncionales. Las consecuencias pueden incluir la pérdida de clientes, la caída en la producción, la disminución de ingresos, costos de contratación y entrenamiento de nuevos empleados, y en casos extremos, la disolución de la empresa.

El Seguro de Persona Clave como Herramienta de Planeación Fiscal

El Seguro de Persona Clave no solo brinda una solución de protección, sino que también actúa como una estrategia fiscal altamente eficiente. A medida que las empresas buscan maximizar sus deducciones antes de que termine el año, el Seguro de Persona Clave ofrece una opción que combina ahorro fiscal con inversión.

Beneficios Fiscales del Seguro de Persona Clave

Bajo el marco legal mexicano, las primas pagadas por un Seguro de Persona Clave son 100% deducibles del Impuesto Sobre la Renta (ISR), siempre que cumplan con ciertos requisitos establecidos en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y su reglamento. El fundamento principal se encuentra en el artículo 27 de la LISR y el artículo 51 del RLISR, los cuales especifican que este tipo de seguros puede deducirse siempre y cuando cubra a empleados en roles técnicos o directivos cuya ausencia pudiera afectar la productividad de la empresa.

Uno de los mayores beneficios fiscales de este tipo de seguro es que, a diferencia de otros vehículos de inversión como los depósitos bancarios que generan retenciones fiscales inmediatas, la inversión en un Seguro de Persona Clave no solo está exenta de retención de impuestos, sino que también es deducible. Esto permite a las empresas reducir su carga fiscal de manera significativa mientras protegen a sus empleados clave.

Efectos Fiscales en la Práctica

Veamos un ejemplo práctico de cómo un Seguro de Persona Clave puede influir en las obligaciones fiscales de una empresa. Imaginemos una empresa con ingresos acumulables de $10,000,000 y deducciones autorizadas de $9,000,000. Sin un Seguro de Persona Clave, su utilidad fiscal sería de $1,000,000, lo que resultaría en un ISR a pagar de $300,000 (30%) y una PTU de $100,000.

Si la empresa decide contratar un Seguro de Persona Clave con una prima anual de $500,000, esta cantidad es deducible, lo que reduce su utilidad fiscal a $500,000. El ISR a pagar se reduce a $150,000, y la PTU a $50,000, lo que representa una reducción del 50% en las cargas fiscales. Este es un ahorro total de $200,000 que puede ser reinvertido en la empresa, todo mientras se asegura la protección de una pieza clave del equipo.

Opciones para Aprovechar el Seguro de Persona Clave

Además de los beneficios fiscales, el Seguro de Persona Clave ofrece a las empresas una variedad de opciones para usar los fondos de la póliza una vez que se ha pagado la indemnización. Algunas de las estrategias que se pueden implementar incluyen:

• Reserva para pasivos laborales: La indemnización puede utilizarse para cubrir pasivos relacionados con la ausencia de la persona clave.

• Bono de lealtad para ejecutivos: Para retener talento clave, parte de los fondos pueden ser utilizados como un bono de retención.

• Adquisición de activos: Los fondos pueden reinvertirse en la empresa, ya sea en la compra de nuevos activos o la expansión de operaciones.

• Reestructuración de deudas: En caso de que la empresa enfrente dificultades financieras, los fondos pueden destinarse al pago de deudas o pasivos.

Estas opciones brindan a las empresas la flexibilidad para utilizar el Seguro de Persona Clave como una herramienta integral de planeación financiera y patrimonial.

Resumen del Marco Legal y Fiscal del Seguro de Persona Clave

El Seguro de Persona Clave está claramente regulado por la Ley del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento, lo que lo convierte en una opción sólida y segura desde el punto de vista legal y fiscal. Los puntos clave que deben tenerse en cuenta al estructurar una póliza de Persona Clave incluyen:

• Relación de trabajo: El asegurado debe tener una relación laboral con la empresa, o ser un socio industrial.

• Plazo del seguro: Los contratos de seguro deben ser temporales y no exceder los 20 años.

• Deducibilidad: Las primas pagadas por la empresa son deducibles del ISR al 100%, siempre que se cumplan con los requisitos establecidos.

• Exención de IVA: Las primas del Seguro de Persona Clave están exentas de IVA, lo que representa otro beneficio fiscal importante para las empresas.

Además, en caso de concurso mercantil o disolución, la póliza puede rescatarse, asegurando que los fondos se distribuyan adecuadamente según lo determinen las autoridades competentes.

Reflexión Final: ¿Por Qué Es el Momento de Actuar?

Nos encontramos en octubre, lo que significa que las empresas tienen poco tiempo para tomar decisiones estratégicas que impacten su carga fiscal en el año en curso. Proteger a las personas clave dentro de tu empresa no solo asegura la estabilidad operativa ante situaciones imprevistas, sino que también ofrece importantes beneficios fiscales que pueden traducirse en ahorros considerables.

El Seguro de Persona Clave es una herramienta poderosa que combina protección, planeación patrimonial y ahorro fiscal. Al actuar ahora, puedes aprovechar los beneficios de esta estrategia para fortalecer tu empresa y asegurar que esté preparada para enfrentar cualquier contingencia en el futuro, mientras optimizas tu situación fiscal antes de que finalice el año.

Mario Alberto Mezura González

Con más de 32 años de experiencia en el sector financiero, soy especialista en Seguros de Vida y Gastos Médicos Mayores para personas y colectivos. Actualmente, como Broker de Seguros, me dedico a asesorar a empresas en México sobre cómo proteger a su personal clave y optimizar sus estrategias fiscales a través de soluciones innovadoras como el Seguro de Persona Clave.

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