5/8 Por supuesto ahora el presupuesto

Pues ya tenemos los mimbres para crear nuestro presupuesto.

¿Y hace falta tenerlo? - me preguntan algunos.

Y yo digo - !por supuesto!

Voy a simplificar un poco porque el tema es denso.

Habrá que llegar a una cosa como esta, por área:

Lo primero, las ventas por cada área, incluso podemos hacer varios escenarios, el típico optimista, el pesimista…

Para calcular los costes variables, una forma fácil es mediante un %.

En base a los datos que hemos extraído del año pasado ya tenemos calculado, por área:

• el % de coste de consumo de materiales / ventas
• el % de coste de mano de obra directa/ ventas
• gastos variables de portes y comisiones también por % sobre ventas.

Así calculamos nuestro margen de aportación, la frontera entre el bien y el mal.

Lo veremos en el punto 6 que trata de escandallos.

Ahora los costes de producción fijos: amortizaciones, alquiler naves, dirección de fábrica, energía, mantenimiento (que tendrán también una parte variable)…

Los estimamos, en base al año pasado, con los cambios que pensemos que habrá en este ejercicio.

Y para repartirlos entre las áreas lo haremos en base a indices (metros cuadrados, horas, coste producción…).

Nos hará falta una estimación de las horas totales y usaremos el % de horas indirectas que hemos extraído de los partes de trabajo, para hallar las horas directas.

Si dividimos estos costes fijos entre las horas directas ya tenemos la tasa horaria de Costes indirectos de producción.

Y el coste hora de Mano de Obra Directa lo calcularemos dividiendo el coste de personal directo entre esas horas.

Dos valores que necesitaremos para calcular el coste de nuestros productos.

Ya tenemos el margen bruto.

Y finalmente los gastos de administración y de comercial fijos. Basándonos en el año pasado y los cambios que pueda haber.

Así obtenemos el margen neto previsto.

Es una forma sencilla de calcularlo, aunque parezca un lio, pero solo con esto el avance en la gestión de la empresa es notable.

Y luego se puede complicar todo lo que se quiera.

Lo ideal es estimar las ventas producto a producto, sabemos sus consumos y las horas directas (e indirectas) de cada uno, lo habíamos medido en el paso 4.

Así tendríamos consumos, mano de obra y horas directas automáticamente.

Las tasas horarias de producción convendría separarlas en las secciones más importantes.

No es lo mismo la sección de fundición, que la de mecanizado o la de montaje.

El coste hora es muy diferente.

Para esto usaríamos los centros de coste.

Pero esto ya es otra historia…

Parte de esto lo puedes ver en la excel que regalo en mi bio.

Es gratuita por ahora, pero antes de fin de este mes, la quitaré y cobraré por ella.

El único pago es suscribirse a mi NL, de donde te puedes borrar cuando quieras.

Un saludo,

Felipe III

El Rey de los Costes