Auditoría Forense: La Clave para la Transparencia y el Cumplimiento en el Marco de la Ley 20.393 y 21.595 en Chile

Introducción

La Auditoría Forense ha emergido como una herramienta esencial para las organizaciones en Chile, especialmente en el contexto de las leyes 20.393 y 21.595, que establecen un marco normativo para la responsabilidad penal de las personas jurídicas y los delitos económicos. En un entorno empresarial donde la transparencia y la integridad son fundamentales, la auditoría forense no solo ayuda a detectar y prevenir fraudes, sino que también juega un papel crítico en el cumplimiento de estas normativas. Este artículo explora la importancia de la auditoría forense, su relación con las leyes mencionadas y cómo su implementación puede fortalecer la cultura de cumplimiento dentro de las organizaciones.

Comprendiendo el Marco Legal: Ley 20.393 y Ley 21.595

Ley 20.393: Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas

La Ley 20.393, promulgada en 2009, establece la responsabilidad penal de las personas jurídicas en Chile. Esta legislación implica que las empresas pueden ser penalmente responsables por delitos como el lavado de activos, la corrupción y el financiamiento del terrorismo, entre otros. La ley no solo castiga a las personas físicas involucradas en estos delitos, sino que también permite sancionar a la propia entidad, lo que puede llevar a multas significativas y a la pérdida de reputación.

Ley 21.595: Delitos Económicos y Atentados contra el Medio Ambiente

Promulgada en 2022, la Ley 21.595 complementa y refuerza el marco penal establecido por la Ley 20.393. Esta normativa aborda específicamente los delitos económicos y los atentados contra el medio ambiente, estableciendo sanciones más severas para las entidades que violen estas regulaciones. Asimismo, esta ley introduce la figura del "Programa de Cumplimiento", obligando a las empresas a implementar políticas y procedimientos que minimicen el riesgo de delitos dentro de su operación.

La Auditoría Forense como Herramienta de Cumplimiento

1. Detección y Prevención de Fraudes: La auditoría forense es esencial para identificar y mitigar fraudes dentro de una organización. A través de técnicas de investigación exhaustivas, los auditores forenses pueden detectar irregularidades en los estados financieros y en la gestión de recursos, lo que es crucial para cumplir con las disposiciones de la Ley 20.393 y 21.595.
2. Evaluación de Controles Internos: La auditoría forense ayuda a evaluar la efectividad de los controles internos y los programas de cumplimiento establecidos por las organizaciones. Este análisis permite identificar áreas de mejora, lo que es fundamental para prevenir delitos y garantizar que la empresa opere dentro de los marcos legales establecidos.
3. Recopilación de Evidencias: En caso de que se detecten irregularidades, la auditoría forense proporciona la documentación y la evidencia necesaria para llevar a cabo acciones legales. La capacidad de presentar pruebas sólidas puede ser crucial para mitigar la responsabilidad penal de la entidad y proteger su reputación.
4. Educación y Concienciación: Los programas de auditoría forense pueden incluir capacitaciones para empleados sobre la detección de fraudes y la importancia de los programas de cumplimiento. Al crear una cultura de conciencia sobre la ética y el cumplimiento, las organizaciones pueden reducir significativamente el riesgo de delitos.

Implementación de una Auditoría Forense Efectiva

Para que la auditoría forense sea efectiva en el contexto de las leyes 20.393 y 21.595, las organizaciones deben seguir ciertos pasos clave:

1. Establecer Políticas de Cumplimiento: Implementar políticas claras que aborden la prevención del fraude y el cumplimiento de la ley es fundamental. Estas políticas deben ser comunicadas a todos los niveles de la organización.
2. Realizar Auditorías Periódicas: Las auditorías forenses deben ser realizadas de manera regular para identificar y abordar cualquier irregularidad antes de que se conviertan en problemas mayores. Esto no solo ayuda a detectar fraudes, sino que también demuestra el compromiso de la organización con la transparencia y la legalidad.
3. Fomentar la Denuncia: Establecer canales seguros y confidenciales para que los empleados puedan reportar irregularidades es esencial. Una cultura que fomente la denuncia puede ser un elemento disuasorio efectivo contra el fraude.
4. Colaboración Interdisciplinaria: La auditoría forense debe trabajar en conjunto con otras áreas de la organización, como recursos humanos y cumplimiento, para abordar las irregularidades de manera integral.

Conclusión

La auditoría forense se ha convertido en un pilar fundamental para las organizaciones en Chile, especialmente en el marco de las leyes 20.393 y 21.595. No solo proporciona una herramienta efectiva para la detección y prevención de fraudes, sino que también fortalece el cumplimiento normativo y promueve una cultura de ética y transparencia. A medida que las empresas enfrentan un entorno regulatorio cada vez más complejo, la implementación de auditorías forenses efectivas no es solo una estrategia defensiva, sino una inversión crítica para el futuro sostenible y ético de la organización.

Con el apoyo de la auditoría forense, las entidades pueden navegar los desafíos legales y operativos con confianza, asegurando que su reputación y activos estén protegidos frente a las amenazas del fraude y la mala conducta empresarial.