Cómo Aprovechar la Deducción de Intereses en Créditos Hipotecarios

En el mundo de las finanzas personales y la fiscalidad, existe una oportunidad significativa para los titulares de créditos hipotecarios: la deducción de intereses reales. Este beneficio fiscal, fundamentado en el Artículo 151, fracción IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), permite a los contribuyentes deducir los intereses reales pagados en su crédito hipotecario destinado a la compra de su vivienda principal. Para entender mejor cómo funciona, desglosaremos el proceso paso a paso

“Los intereses reales efectivamente pagados en el ejercicio por créditos hipotecarios destinados a la adquisición de su casa habitación contratados con las instituciones integrantes del sistema financiero, siempre que el monto total de los créditos otorgados por dicho inmueble no exceda de setecientas cincuenta mil unidades de inversión. Para estos efectos, se considerarán como intereses reales el monto en el que los intereses efectivamente pagados en el ejercicio excedan al ajuste anual por inflación del mismo ejercicio y se determinará aplicando en lo conducente lo dispuesto en el tercer párrafo del artículo 134 de esta Ley, por el periodo que corresponda”.

Entendiendo la Deducción de Intereses Reales

Paso 1: Calcular la Tasa de Interés Mensual Nominal

Primero, es crucial determinar la tasa de interés mensual nominal de tu crédito hipotecario. Esto se logra dividiendo la tasa de interés anual por doce, y luego multiplicando el resultado por el monto del crédito.

Ejemplo: Para un crédito de $1,000,000.00 MXN con una tasa de interés del 1.75% mensual, la tasa mensual nominal sería de $17,500.00 MXN.

Paso 2: Determinar la Inflación Mensual

A continuación, calcula la inflación mensual usando el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC). Divide el INPC del mes actual por el INPC del mes anterior y resta uno para obtener el porcentaje de inflación.

Ejemplo: Con un INPC de enero de 124.598 y un INPC de diciembre de 122.515, la inflación mensual sería de 1.7%.

Paso 3: Ajuste por Inflación del Crédito

Luego, multiplica la inflación mensual por el valor total del crédito hipotecario para obtener el ajuste mensual por inflación.

Ejemplo: Con una inflación mensual del 1.7%, el ajuste por inflación para un crédito de $1,000,000.00 MXN sería de $17,000.00 MXN.

Paso 4: Calcular el Interés Real

Finalmente, resta el ajuste mensual por inflación de la tasa mensual nominal para determinar el interés real, que es la cantidad que puedes deducir.

Ejemplo: Con una tasa mensual nominal de $17,500.00 MXN y un ajuste por inflación de $17,000.00 MXN, el interés real deducible sería de $500.00 MXN.

Es importante recordar que esta deducción solo aplica para créditos hipotecarios destinados a la adquisición de una vivienda principal y contratados con instituciones del Sistema Financiero Mexicano. Además, el crédito no debe exceder las 750,000 Unidades de Inversión (UDIs).

Aspectos Clave para la Deducción

Para aprovechar esta deducción, asegúrate de que tu crédito cumpla con los criterios establecidos por la LISR y otros artículos complementarios (Art. VII, VIII, Art. 134 de la LISR. 252 al 257 de LISR. Art 81 y 28 frac. 22 del CFF). Esto incluye limitaciones en el monto del crédito y requisitos específicos sobre la institución financiera con la que se contrata el crédito.

Implementar estrategias fiscales eficientes, como la deducción de intereses reales en créditos hipotecarios, puede resultar en ahorros significativos. Siempre es recomendable consultar con un asesor fiscal para entender completamente tus opciones y maximizar tus beneficios fiscales.

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