Fiscalidad 2024: Maximiza la Eficiencia Fiscal con Estrategias Prácticas y Claras

Antes del próximo 31 de diciembre mejora tu Renta del 2024

Planificar correctamente tu fiscalidad no sólo permite reducir la carga impositiva, sino también optimizar tu patrimonio. Estrategias como la compensación de pérdidas y ganancias, las aportaciones a planes de pensiones, la amortización de la hipoteca, los donativos o la inversión en rentas vitalicias, son especialmente relevantes para partners autónomos y con elevados ingresos.

En esta comunicación, te detallo cada una de estas herramientas, añadiendo ejemplos prácticos que faciliten su aplicación.

1. Compensación de Rendimientos del Capital Mobiliario y Ganancias Patrimoniales

La normativa permite compensar al 100% las rentas del mismo tipo (CUADRO 1 y CUADRO 2) dentro del ejercicio fiscal. Además:

• Los saldos negativos pueden aplicarse en los cuatro ejercicios siguientes.
• Existe la posibilidad de compensación cruzada (CUADRO 1 con CUADRO 2), hasta un límite del 25% de la base del ahorro extendiéndose a los cuatro años siguientes la cuantía que quedase por compensar.

CUADRO 1: Rendimientos del Capital Mobiliario

Incluye ingresos derivados de:

1. Dividendos y cupones.
2. Intereses de cuentas y depósitos.
3. Unit Linked, seguros de vida-ahorro e invalidez.
4. Venta de bonos, letras del Tesoro y productos estructurados.

CUADRO 2: Ganancias y Pérdidas Patrimoniales

Se refiere a:

1. Venta de acciones, ETFs, divisas y warrants.
2. Venta de fondos de inversión y SICAVs.
3. Venta de inmuebles.

Ejemplo práctico

• Ganancia patrimonial: 12.000 € por la venta de un fondo de inversión.
• Pérdida patrimonial: 8.000 € por la venta de acciones.

Resultado: Compensas la pérdida de 8.000 € con la ganancia de 12.000 €, tributando únicamente sobre 4.000 €. Si quedaran pérdidas adicionales, podrías compensarlas de manera cruzada hasta el 25% en la base del ahorro.

2. Planes de Pensiones: Aportaciones y Rescates Optimizados

Límites Generales

• 1.500 € anuales en planes de pensiones individuales.
• 4.250 € adicionales en planes de pensiones de empleo simplificados para autónomos.
• 5.750 € al plan de pensiones de empleo simplificado para autónomos pero sin ya poder realizar la aportación a planes de pensiones individuales.

Cónyuges con bajos ingresos o inexistentes

Si tu cónyuge obtiene menos de 8.000 € anuales, puedes realizar aportaciones a su plan de pensiones con un límite de 1.000 €.

Personas con Discapacidad

Estaríamos hablando de aquellas personas con una discapacidad psíquica superior al 33% o física, superior al 65%:

• Familiares (hasta tercer grado): límite de 10.000 € por aportante a favor de la persona con discapacidad y sumándose a las desgravaciones de las aportaciones del punto 2 y punto 3.
• Persona con discapacidad: aportaciones propias de hasta 24.250 € anuales.

Ejemplo práctico:

Si realizas una aportación de 10.000 € al plan de un familiar discapacitado, podrás deducirlo íntegramente en tu base imponible, logrando un ahorro proporcional a tu tipo marginal. Pudiéndose sumar la desgravación por la parte de la aportación como autónomos (5.750€) más los 1.000€ a favor del cónyuge para conseguir una rebaja total de impuestos a razón de reducir tus ingresos en 16.750€ directamente de tu tipo marginal de la base general del IRPF.

Rescate de Planes de Pensiones: Reducción del 40%

Para aportaciones realizadas antes del 31 de diciembre de 2006, jubilándote o habiéndose originado la situación de dependencia, gran dependencia o invalidez absoluta permanente durante el transcurso del ejercicio 2022, puedes aplicar una reducción del 40% si rescatas el plan en forma de capital antes del 31 de diciembre del 2024.

Rescates escalonados y la resolución de 2022

Recuerda que gracias a la resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central (24 de octubre de 2022) si por ejemplo tienes dos planes de pensiones distintos, puedes rescatarlos en años consecutivos con su respectivo beneficio de reducción del 40%, maximizando tu ahorro fiscal.

Ejemplo práctico:

• Plan 1: Rescatas 50.000 € aplicando la reducción del 40%, por lo que tributarás solo sobre 30.000 €.
• Plan 2: Lo rescatas al año siguiente aplicando las mismas condiciones, maximizando el ahorro fiscal.

3. Rentas Vitalicias para Mayores de 65 Años: Exención para Ganancias del CUADRO 2

Si tienes más de 65 años y obtienes ganancias patrimoniales (CUADRO 2) por la venta de inmuebles, acciones u otros activos, puedes evitar tributar si reinviertes el importe en una renta vitalicia dentro de los seis meses siguientes.

Límite exento

• Hasta 240.000 € por titular.

Ejemplo práctico

Vendes un inmueble por 300.000 € con una ganancia patrimonial de 100.000 €.

• Si reinviertes 300.000 € en una renta vitalicia, esa ganancia de 100.000€ quedará totalmente exenta.
• Sin embargo, si la reinversión fuera del 50% del capital percibido (150.000€), sólo 50.000 € estarán exentos; los 50.000 € restantes tributarán como ganancia patrimonial. En caso de reinvertir un porcentaje del importe cobrado por la venta, se realizaría la proporcionalidad sobre los 240.000€ para conocer la cuantía exenta de tributar en la base del ahorro.

4. Deducción por Vivienda Habitual: Amortización Inteligente

Si adquiriste tu vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013, puedes beneficiarte de una deducción del 15% sobre las cantidades aportadas anualmente a tu hipoteca, con un límite máximo de 9.040 €. Esto supone una deducción máxima de 1.356 € al año.

Amortización anticipada: ¿sí o no?

Si el pago anual de tu hipoteca no alcanza el límite de 9.040 €, puedes plantearte amortizar anticipadamente para aprovechar la deducción máxima.

Ejemplo práctico:

• Hipoteca pagada en el año: 5.000 €.
• Si amortizas 4.040 € adicionales, alcanzarás los 9.040 €.
• Deducción adicional: 4.040 € x 15% = 606 €.
• Total deducción anual: 1.356 €.

Cuidado con el coste de oportunidad

Si estás pagando un tipo de interés bajo, amortizar anticipadamente puede no ser la mejor opción. En este caso, conviene evaluar si invertir ese dinero en otros productos financieros podría generar mayor rentabilidad que el ahorro en intereses. Además, amortizar sólo lo justo permite seguir manteniendo el beneficio fiscal.

5. Deducción por Donativos: Mejora tu Ahorro Fiscal

Los donativos a entidades reconocidas ofrecen deducciones muy atractivas:

• 80% de deducción para los primeros 250 € donados.
• 40% para el importe que exceda los 250 €.
• Si llevas dos años consecutivos donando a la misma entidad por un importe igual o superior, la deducción sobre el exceso aumenta al 45%.

Ejemplo práctico

Donas 1.000 € a una entidad benéfica:

• 80% de los primeros 250 € = 200 € de deducción.
• 40% del resto (750 €) = 300 € adicionales.
• Total deducible: 500 €.

Si llevas dos años consecutivos donando a la misma entidad, la deducción sobre los 750 € restantes aumentará al 45%, logrando un ahorro fiscal aún mayor.

Conclusión

Optimizar tu fiscalidad exige un enfoque personalizado y estratégico. Tanto si estás considerando amortizar tu hipoteca, maximizar las aportaciones a planes de pensiones o aprovechar las deducciones por donativos, es clave evaluar todas las alternativas y los costes de oportunidad para sacar el máximo beneficio fiscal y gestionar tu patrimonio de forma eficiente.

¿Listo para aprovechar todas estas ventajas fiscales?

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