Noticias sobre Reforma al Impuesto Sobre la Renta (Paquete Económico 2016).

El 8 de septiembre de 2015, el Presidente, a través del Secretario de Hacienda presentó ante los Diputados el Paquete Económico para el Ejercicio Fiscal 2016.

Los logros de las reformas fiscales de 2013, fueron destacados en el paquete como sigue:

• Aumentó la recaudación 29.2% con respecto al primer trimestre de 2014.
• Incremento en 20.5% de devolución de impuestos.
• Tasa de éxito del 55.4% en los juicios favorables para el SAT con respecto al primer trimestre del 2014.

El entorno económico para el 2016, estiman que sea el siguiente:

•  Presupuesto de egresos 4.7 billones de pesos (mayor a 2015).  
• Reducción en términos reales de 1.9%.
• Expectativa de crecimiento del Producto Interno Bruto (PIB) entre 2.6% y 3.6%.
• Precio del petróleo, $50 dólares.
• Déficit del 0.5% del PIB.
• Recorte al gasto programable de 1.15% del PIB.
• Ingresos no petroleros de 13% del PIB vs. 8% anteriormente.
• Las fuentes de financiamiento serán los Impuestos, Deuda y Petróleo.

A continuación se señalan aspectos relevantes del Paquete Económico 2016:

• Crece el RIF: propone incorporar a PF que reciban ingresos de sueldos, asimilados a salarios, socios de PM con fines no lucrativos, con el contribuyente que tenga vinculación por su actividad empresarial con parientes que tributen en el RIF.
• Limitantes para deducibilidad y exención en previsión social: derogar requisitos y límites para deducir los gastos de previsión social que se entregan a los trabajadores no sindicalizados (27, XI, cuarto y último párrafo LISR).
• Para las SOFOMes: pago de intereses a bancos extranjeros aplicando una tasa de 4.9%, solo si el beneficiario efectivo es residente de México, haya tratado para evitar la doble tributación y cumpla con sus requisitos.
• Plan de acción contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (en inglés BEPS) solicitando se presente la siguiente información:

1. "Declaración informativa maestra de partes relacionadas del grupo empresarial multinacional, que contenga información del grupo empresarial multinacional: sobre la estructura organizacional, la descripción del negocio, los intangibles, las actividades financieras con sus partes relacionadas, y la posición financiera y fiscal.
2. Declaración informativa local de partes relacionadas, que contenga: la descripción y análisis del contribuyente obligado, así como de sus operaciones con partes relacionadas; y la información financiera tanto del contribuyente obligado como de las operaciones o empresas utilizadas como comparables en sus análisis.
3. Declaración informativa país por país del grupo empresarial multinacional. Deberá contener la información a nivel jurisdicción fiscal sobre la distribución mundial de ingresos e impuestos pagados, así como ciertos indicadores de localización de las actividades económicas en las jurisdicciones fiscales en las que opera el grupo empresarial multinacional en el ejercicio fiscal correspondiente. Dichos indicadores deberán incluir la información correspondiente a la jurisdicción fiscal; el ingreso total, distinguiendo el monto obtenido con partes relacionadas y con partes independientes; las utilidades o pérdidas que generen antes de impuestos; el ISR efectivamente pagado; el ISR causado en el ejercicio; cuentas de capital; las utilidades o pérdidas acumuladas; el número de empleados; los activos, fijo y de mercancías, así como un listado de todas las entidades integrantes del grupo empresarial multinacional, y de sus establecimientos permanentes, incluyendo las principales actividades económicas de cada una de las entidades integrantes del grupo empresarial multinacional, jurisdicción de constitución de la entidad (si fuera distinta a la de su residencia fiscal), así como toda aquella que se considere útil para facilitar el entendimiento de la información incluida" (ésta última solamente para las empresas que generen ingresos anuales consolidados iguales o mayores a 750 millones de euros). 

• Para mayor información dar click en el siguiente enlace:

http://www.shcp.gob.mx/ApartadosHaciendaParaTodos/ppef2016/index.html