Reformas Fiscales para Donatarias en 2025: Una Guía Completa

Sandra Labra

Las donatarias autorizadas son piezas clave para el desarrollo social en México, ya que permiten a organizaciones sin fines de lucro recibir donativos que pueden ser deducibles de impuestos para los donantes. En 2025, se han propuesto diversas reformas fiscales que afectan a estas organizaciones de manera significativa. En este artículo, exploraremos las nuevas disposiciones, presentando ejemplos y comparativas para comprender cómo impactan estas reformas en las operaciones de las donatarias.

Principales Cambios en las Reformas Fiscales 2025

El paquete fiscal 2025 incluye cambios importantes que buscan mejorar la transparencia y el control sobre las donatarias autorizadas. Entre los aspectos más relevantes de estas reformas se destacan:

Incremento en las Obligaciones de Reporte        

• Antes de 2025: Las donatarias debían presentar informes anuales a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y al Servicio de Administración Tributaria (SAT), detallando sus ingresos y el uso de los mismos. El proceso consistía mayormente en reportar de manera general sobre los gastos y actividades realizadas.
• Reforma 2025: Las organizaciones deben proporcionar un reporte trimestral más detallado que incluya una descripción específica de los proyectos financiados con los donativos y los resultados obtenidos. Además, se les exigirá a las donatarias registrar sus actividades en una nueva plataforma digital del SAT, que permite una supervisión más constante.

Ejemplo Comparativo: Antes de 2025, una donataria que gestionaba programas educativos solo tenía que declarar el total de recursos recibidos y distribuidos anualmente. Con la reforma, debe detallar cuánto se destinó a cada programa por trimestre, así como los avances y resultados logrados en dicho periodo.

Modificaciones en los Requisitos para Mantener la Autorización        

• Antes de 2025: Las donatarias debían demostrar anualmente que sus actividades eran de asistencia social y que sus ingresos eran aplicados correctamente. Los requisitos de transparencia eran menos estrictos.
• Reforma 2025: Se agregó una cláusula de "proporcionalidad de ingresos", la cual obliga a las donatarias a destinar al menos el 70% de sus ingresos a actividades sociales directas cada año. Además, las organizaciones deben mantener una mayor trazabilidad de los fondos recibidos y garantizar que no más del 10% de los ingresos se destine a gastos administrativos.

Comparativa: Si antes una donataria recibía 1 millón de pesos, podía destinar hasta el 30% a gastos administrativos. Con la nueva regla, solo podría gastar 100 mil pesos para ese fin, lo cual las obliga a ser más eficientes en sus gastos operativos.

Deducibilidad de Donativos        

• Antes de 2025: Los donativos eran deducibles hasta el 7% del ingreso acumulable del contribuyente.
• Reforma 2025: Se reduce el porcentaje de deducibilidad al 5%, argumentando la necesidad de aumentar la recaudación fiscal. Esto podría desincentivar a los grandes contribuyentes a realizar donaciones significativas, afectando directamente los ingresos de muchas donatarias.

Impacto en la Práctica: Si un contribuyente con ingresos acumulables de 10 millones de pesos podía deducir hasta 700 mil pesos en donativos antes de 2025, ahora solo podría deducir 500 mil. Esto podría hacer que el donante decida reducir la cantidad de sus aportaciones.

Nuevas Sanciones y Supervisión        

• Sanciones Más Estrictas: Si una donataria incumple con las nuevas obligaciones, puede perder su autorización de manera permanente. Antes, se tenía la opción de enmendar irregularidades mediante la corrección y pago de multas.
• Ejemplo Real: Una organización que no actualice sus reportes trimestrales puede ser retirada del registro de donatarias, lo cual impediría a sus donantes hacer deducibles sus aportaciones.

Conclusiones y Recomendaciones

Las reformas fiscales 2025 para donatarias buscan aumentar la transparencia y el correcto uso de los donativos, aunque podrían representar un reto importante para muchas organizaciones. La reducción en la deducibilidad de donativos y el incremento en las obligaciones administrativas podrían disminuir el atractivo de las donaciones, así como hacer más complejo el cumplimiento normativo.

Recomendaciones para Donatarias:

• Optimizar el Gasto Administrativo: Con la reducción del porcentaje permitido para gastos operativos, es fundamental buscar alternativas que mejoren la eficiencia, como la digitalización de procesos y la colaboración voluntaria.
• Mejorar la Transparencia: Aprovechar la nueva plataforma del SAT para mostrar de manera clara el impacto de los donativos. Esto no solo contribuirá a cumplir con las nuevas normas, sino también a ganar la confianza de los donantes.
• Incentivar Donaciones Mediante Beneficios Alternos: Con la reducción de la deducibilidad, las donatarias podrían buscar formas de motivar a los donantes, como ofrecer reconocimientos públicos, fortalecer su presencia en redes sociales o crear beneficios tangibles para quienes aportan.

Las donatarias juegan un papel crucial en el tejido social de México. Adaptarse a estos cambios no solo garantizará su permanencia, sino que también les permitirá seguir contribuyendo al bienestar social de manera efectiva y transparente.

¿Cómo Adaptarse a Estos Cambios?

Es crucial que las donatarias cuenten con un asesoramiento fiscal especializado para cumplir con estas nuevas obligaciones y evitar riesgos innecesarios. La correcta implementación de sistemas de contabilidad, así como el cumplimiento de los requisitos de transparencia y reporte, son clave para mantener el estatus de donataria autorizada y continuar recibiendo apoyo de donantes.

¡Podemos Ayudarte!

En nuestro despacho, contamos con amplia experiencia en el asesoramiento a donatarias para que puedan adaptarse a los cambios fiscales y optimizar sus procesos administrativos y contables. Si necesitas apoyo para cumplir con las nuevas reformas, desde la gestión de reportes hasta la presentación de informes al SAT, estamos aquí para ayudarte.

¡No dejes que las nuevas obligaciones fiscales frenen tu misión! Contáctanos y asegúrate de seguir haciendo la diferencia con total tranquilidad y cumplimiento.

Consultoría Contable, Fiscal, Financiera y Administrativa

a-Labra, Supporting & Strategies