17.12.2013   

ET

Euroopa Liidu Teataja

C 369/10

1.

Brüsselis asuv ühisettevõte Clean Sky asutati detsembris 2007 (1) kümneaastaseks perioodiks.

2.

Ühisettevõtte Clean Sky eesmärk on kiirendada ELis keskkonnasäästliku õhutranspordi tehnoloogiate väljatöötamist, valideerimist ja tutvustamist eesmärgiga need võimalikult varakult kasutusele võtta (2). Ühisettevõtte koordineeritud teadusuuringud on jaotatud kuude tehnoloogiavaldkonda või integreeritud tehnoloogia tutvustusvaldkonda.

3.

Ühisettevõtte asutajad on Euroopa Liit, keda esindab komisjon, ja integreeritud tehnoloogia tutvustusvaldkondade juhid kui tööstuspartnerid koos integreeritud tehnoloogia tutvustusvaldkondade toetajaliikmetega.

4.

ELi maksimaalne rahaline toetus ühisettevõttele katab jooksvad kulud ja teadusuuringute kulud ning selle suuruseks on 800 miljonit eurot, mis makstakse seitsmenda raamprogrammi eelarvest (3). Teiste ühisettevõtte liikmete eraldatavad ressursid, sh mitterahalised sissemaksed, peavad olema vähemalt võrdsed ELi toetusega.

5.

Ühisettevõte alustas iseseisvalt tööd 16. novembril 2009.

6.

Kontrollikoja auditi lähenemisviis koosneb analüütilistest auditiprotseduuridest, tehingute testimisest ühisettevõtte tasandil ning järelevalve- ja kontrollisüsteemide peamiste kontrollimehhanismide hindamisest. Lisaks kasutatakse vajaduse korral teiste audiitorite tööst saadud auditi tõendusmaterjali ning analüüsitakse juhtkonna esitisi.

7.

Vastavalt Euroopa Liidu toimimise lepingu artikli 287 sätetele auditeeris kontrollikoda:

8.

Vastavalt komisjoni määruse (EÜ, Euratom) nr 2343/2002 (6) artiklitele 33 ja 43 vastutab juhtkond ühisettevõtte raamatupidamise aastaaruande koostamise ja õiglase esitamise eest ning aastaaruande aluseks olevate tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse eest:

9.

Kontrollikoja kohustuseks on esitada oma auditi põhjal Euroopa Parlamendile ja nõukogule (8) kinnitav avaldus raamatupidamise aastaaruande usaldusväärsuse ja selle aluseks olevate tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse kohta. Kontrollikoda viib auditi läbi kooskõlas IFACi rahvusvaheliste auditeerimisstandardite ja eetikanormidega ning INTOSAI kõrgeimate kontrolliasutuste rahvusvaheliste standarditega. Nende standardite kohaselt peab kontrollikoda auditi planeerima ja läbi viima viisil, mis annab talle piisava kindluse selle kohta, et ühisettevõtte raamatupidamise aastaaruanne ei sisalda olulisi väärkajastamisi ja selle aluseks olevad tehingud on seaduslikud ja korrektsed.

10.

Auditi käigus viiakse läbi protseduure auditi tõendusmaterjali kogumiseks aruandes esitatud summade ja andmete ning alustehingute seaduslikkuse ja korrektsuse kohta. Valitud protseduurid sõltuvad audiitori otsustusest, mis põhineb hinnangul riskidele, et aruanne võib sisaldada pettusest või vigadest tulenevaid olulisi väärkajastamisi ning alustehingute mittevastavust Euroopa Liidu õigusraamistikust tulenevatele nõuetele. Asjakohaste auditiprotseduuride kavandamiseks võtab audiitor nimetatud riskide hindamisel arvesse raamatupidamise aastaaruande koostamise ja õiglase esitamisega seonduvaid mistahes sisekontrollimehhanisme, samuti alustehingute seaduslikkuse ja korrektsuse tagamiseks rakendatud järelevalve- ja kontrollisüsteeme. Audit hõlmab ka arvestuspõhimõtete asjakohasuse ja tehtud arvestushinnangute põhjendatuse ning raamatupidamise aastaaruande üldise esitusviisi hindamist.

11.

Kontrollikoda on seisukohal, et kogutud auditi tõendusmaterjal on piisav ja asjakohane kinnitava avalduse esitamiseks.

12.

Kontrollikoja hinnangul annab ühisettevõtte raamatupidamise aastaaruanne kõigis olulistes aspektides õiglase pildi ühisettevõtte finantsolukorrast 31. detsembri 2012. aasta seisuga ning ühisettevõtte majandustulemustest ja rahavoogudest lõppenud aastal vastavalt ühisettevõtte finantsmääruse sätetele ning komisjoni peaarvepidaja poolt vastu võetud raamatupidamiseeskirjadele.

13.

Kontrollikoja hinnangul on 31. detsembril 2012 lõppenud aasta raamatupidamise aastaaruande aluseks olevad tehingud kõigis olulistes aspektides seaduslikud ja korrektsed.

14.

Järgnevad kommentaarid ei sea kontrollikoja esitatud arvamusi kahtluse alla.

15.

2012. aasta lõplik paranduseelarve sisaldas 205,4 miljoni euro väärtuses kulukohustuste assigneeringuid ning 167,9 miljoni euro väärtuses maksete assigneeringuid. Kulukohustuste assigneeringute kasutusmäär oli 84 % ning maksete assigneeringute kasutusmäär 75 % (9). Maksete assigneeringute madalam kasutusmäär annab tunnistust viivitustest eelarve täitmisel, mille põhjuseks olid viivitused tegevuste elluviimisel (10) ning konkursikutse avaldamisest toetuslepingu sõlmimiseni kulunud aeg (11).

16.

2012. aastal parandas ühisettevõte veelgi oma juhtimis-, haldus-, finants- ja arvestusmenetlusi. 2012. aasta üks peamisi saavutusi oli GMT-rakenduse kasutuselevõtt. Tegemist on spetsiaalse rakendusega liikmetega sõlmitud toetuslepingute rakendamisega seotud finantsteabe haldamiseks. GMT-rakendusel on siiski veel mõned piirangud seoses põhitegevuse alal hallatava teabe täielikkusega (12).

17.

Clean Sky liikmete esitatud väljamaksetaotluste eelkontrollimenetlustega seoses leiti, et kahe toetusesaaja väljamaksetaotlusele lisatud kontrollitõendid sisaldasid reservatsioone seoses projekti töötajate lepingutega ja neist ühe puhul sisaldas kontrollitõend ka kohaldatud kaudsete kulumääradega seotud reservatsioone. Vaatamata sellistele olulistele eranditele tegi ühisettevõte maksed ära.

18.

Clean Sky partnerite esitatud väljamaksetaotluste eelkontrolliga seoses täheldati järgmiseid puudusi:

19.

Ühisettevõte peab tegema järelkontrolli peaarvepidaja koostatud alussüsteemide valideerimise 2012. aasta aruandes esitatud soovituste elluviimise üle (13).

20.

2012. aastal pidi siseaudiitor asutuse piiratud ressursside ja esimese järelauditi käivitamise tõttu keskenduma ühisettevõtte põhiprotsessidele, nagu eelarveaasta 2012 raamatupidamise aastaaruande koostamine. Seetõttu jäid täitmata 2012. aasta auditikavas ette nähtud auditiülesanded. Kontrollikoda teatas sarnasest olukorrast ka 2011. aastal (14).

21.

2012. aastal auditeeris Euroopa Komisjoni siseauditi talitus toetuste haldamise iga-aastast kavandamisprotseduuri (15). Auditiga selgus, et olemasolev sisekontrollisüsteem annab piisava kindluse sellele protsessile seatud tegevuseesmärkide saavutamise kohta, välja arvatud kaks väga olulist reservatsiooni seoses viivitustega programmi rakendamisel ning ressursside kasutamise hindamissüsteemiga (16).

22.

Juhatus võttis komisjoni siseauditi talituse ametijuhendi vastu 31. märtsil 2011. Ühisettevõtte finantseeskirju ei ole aga veel muudetud nii, et need sisaldaksid raammääruse (17) sätteid, mis viitavad komisjoni siseaudiitori pädevusele.

23.

Seitsmendas raamprogrammis on kehtestatud teadusuuringute tulemuste kaitset, levitamist ja edastamist hõlmav järelevalve- ja aruandlussüsteem (18).

24.

Ühisettevõte lisas toetusesaajatega allkirjastatud toetuslepingutesse intellektuaalomandi kaitset ja teadusuuringute tulemuste levitamist reguleerivad tingimused. Ühisettevõte kontrollib nimetatud tingimuste täitmist rahastatavate projektide erinevates etappides.

25.

Nimetatud järelevalve tulemuste edastamist tuleb aga veelgi parandada selleks, et see vastaks täielikult otsuse nr 1982/2006/EÜ artikli 7 (19) ning määruse (EÜ) nr 1906/2006 artikli 27 (20) eesmärkidele.

26.

Ühisettevõtte talitluspidevuse kava ja avariitaasteplaani IT aspektidega seoses on tehtud märkimisväärseid edusamme. Ühisettevõtte sõnul saavad talitluspidevuse kava ja avariitaasteplaan valmis 2013. aasta lõpuks.