Wsparcie współpracy Unii Europejskiej w dziedzinie opodatkowania: program Fiscalis (na lata 2021–2027)

STRESZCZENIE DOKUMENTU:

Rozporządzenie (UE) 2021/847 ustanawiające program „Fiscalis” na rzecz współpracy w dziedzinie opodatkowania

JAKIE SĄ CELE ROZPORZĄDZENIA?

W rozporządzeniu ustanawia się program Fiscalis na rzecz współpracy w dziedzinie opodatkowania*. Program ustanowiono na okres obowiązywania wieloletnich ram finansowych Unii Europejskiej (UE) na lata 2021–2027. W rozporządzeniu określono:

cele ogólne i szczegółowe;
kwoty, formy i zasady finansowania unijnego.

KLUCZOWE ZAGADNIENIA

Cele ogólne rozporządzenia obejmują wspieranie organów podatkowych opodatkowania w celu:

poprawy funkcjonowania rynku wewnętrznego;
promowania konkurencyjności UE i uczciwej konkurencji w UE;
ochrony interesów finansowych i gospodarczych UE, w tym przed oszustwami podatkowymi, uchylaniem się od opodatkowania i unikaniem opodatkowania;
poprawy poboru podatków.

Szczegółowe cele programu są następujące:

wspieranie polityki podatkowej i wdrażania unijnego prawa dotyczącego opodatkowania;
promowanie współpracy między organami podatkowymi, w tym wymiany informacji podatkowych;
wspieranie budowania potencjału administracyjnego, w tym w zakresie kompetencji ludzkich oraz opracowania i eksploatacji europejskich systemów elektronicznych.

Kwota środków w 7-letnim budżecie przeznaczonym na realizację programu wynosi 269 mln EUR (w cenach bieżących). Może ona:

obejmować szereg działań, takich jak wydatki na działania związane z zarządzaniem programem, badania, spotkania ekspertów, działania informacyjne i komunikacyjne, sieci technologii informatycznych oraz pomoc techniczną i administracyjną;
sfinansować do 100 % kosztów kwalifikowalnych projektu;
zapewniać finansowanie, w szczególności w postaci dotacji, nagród, zamówień oraz zwrotu wydatków ponoszonych przez ekspertów zewnętrznych;
wspierać działania finansowane już z innych źródeł finansowania unijnego, pod warunkiem że poszczególne wkłady nie pokrywają tych samych kosztów.

W programie mogą uczestniczyć państwa niebędące członkami UE, z zastrzeżeniem spełnienia określonych warunków. W szczególności państwa te muszą zapewnić dostęp do Europejskiego Trybunału Obrachunkowego i Europejskiego Urzędu ds. Zwalczania Nadużyć Finansowych, które mogą prowadzić dochodzenia, w tym kontrole na miejscu i inspekcje, w celu ochrony finansów UE. W działaniach realizowanych w ramach programu mogą uczestniczyć eksperci zewnętrzni, np. z państw niebędących członkami UE niestowarzyszonych z programem, w tym z krajów najsłabiej rozwiniętych.

Działania kwalifikujące się do finansowania obejmują:

spotkania i wydarzenia ad hoc;
współpracę opartą na projektach;
budowanie potencjału w zakresie IT, w szczególności opracowanie i eksploatację europejskich systemów elektronicznych;
budowanie potencjału w zakresie kompetencji ludzkich i inne działania w zakresie budowania potencjału;
środki wsparcia, takie jak badania i działania innowacyjne, w szczególności weryfikacja poprawności projektu, projekty pilotażowe i działania komunikacyjne.

W załączniku III określono możliwe priorytety:

wdrażanie prawa podatkowego UE, szkolenie pracowników, współpraca administracyjna i odzyskiwanie wierzytelności;
wymiana informacji, usprawnienie ich wykorzystania oraz opracowanie standardowych formatów IT;
wspieranie cyfryzacji i aktualizacji metodologii w organach podatkowych;
wymiana najlepszych praktyk służących w szczególności zwalczaniu oszustw związanych z podatkiem od wartości dodanej.

Komisja Europejska i państwa członkowskie:

wspólnie zapewniają opracowanie i eksploatację europejskich systemów elektronicznych;
sporządzają i aktualizują wieloletni plan strategiczny w dziedzinie opodatkowania (MASP-T), w którym:
- wymienia się wszystkie zadania, takie jak projektowanie, przeprowadzanie testów zgodności, wdrażanie, utrzymanie, bezpieczeństwo i kontrolę jakości europejskich systemów elektronicznych;
- klasyfikuje się, które komponenty są właściwe dla UE, właściwe dla państw członkowskich (krajowe) lub stanowią ich kombinację,
- porusza się kwestie innowacji, działań pilotażowych oraz pomocniczych metod i narzędzi.

Komisja:

przyjmuje wieloletni program prac w drodze aktów wykonawczych;
nie później niż do dnia 31 października sporządza publiczne sprawozdanie roczne, oparte na regularnych i rocznych sprawozdaniach państw członkowskich, na temat postępów – mierzonych za pomocą wskaźników określonych w załączniku II – podczas wdrażania MASP-T;
przeprowadza śródokresową ocenę programu nie później niż 4 lata po jego rozpoczęciu oraz ocenę końcową – nie później niż cztery lata po jego zakończeniu i przekazuje je Parlamentowi Europejskiemu, Radzie Unii Europejskiej, Komitetowi Ekonomiczno-Społecznemu oraz Europejskiemu Komitetowi Regionów;
może przyjmować akty wykonawcze i delegowane;
jest wspierana przez Komitet ds. Programu Fiscalis.

W załączniku II przedstawiono wskaźniki na potrzeby sporządzania sprawozdań z postępów w realizacji celów szczegółowych programu. Dodatkowe wskaźniki, mające na celu pomiar wyników, rezultatów i skutków programu, zostały wprowadzone rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) 2022/2300 z dnia 30 sierpnia 2022 r. ustanawiającym ramy monitorowania i oceny programu Fiscalis.

W rozporządzeniu wymaga się, by:

odbiorcy finansowania UE podawali informacje o źródłach tych środków oraz dostarczali skutecznych i ukierunkowanych informacji na temat ich działań i rezultatów przeznaczonych dla różnych grup odbiorców, w tym dla mediów i opinii publicznej;
Komisja prowadziła działania informacyjne i komunikacyjne związane z programem.

Rozporządzenie:

uchyla rozporządzenie (UE) nr 1286/2013 ustanawiając Fiscalis 2020 od 1 stycznia 2021 r.;
umożliwia realizację działań rozpoczętych na podstawie rozporządzenia (UE) nr 1286/2013 aż do ich zamknięcia.

OD KIEDY ROZPORZĄDZENIE MA ZASTOSOWANIE?

Ma ona zastosowanie od 1 stycznia 2021 r.

KONTEKST

Fiscalis 2027 zastępuje Fiscalis 2020, który realizowany był w latach 2014–2020. Nowy program zapewnia krajowym organom podatkowym większe wsparcie UE w celu promowania współpracy w dziedzinie opodatkowania i aby pomóc w lepszym wdrażaniu polityki podatkowej.

Więcej informacji:

Fiscalis 2021–2027 (Komisja Europejska).

KLUCZOWE POJĘCIA

Opodatkowanie. Obejmuje projektowanie, administrację oraz egzekucję i zapewnienie przestrzegania przepisów dotyczących podatku od wartości dodanej, podatku akcyzowego od alkoholu i wyrobów tytoniowych, podatku od produktów energetycznych i energii elektrycznej oraz innych krajowych podatków i ceł pobieranych w imieniu UE.

GŁÓWNY DOKUMENT

Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2021/847 z dnia 20 maja 2021 r. ustanawiające program „Fiscalis” na rzecz współpracy w dziedzinie opodatkowania i uchylające rozporządzenie (UE) nr 1286/2013 (Dz.U. L 188 z 28.5.2021, s. 1–17).

DOKUMENTY POWIĄZANE

Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2022/2300 z dnia 30 sierpnia 2022 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2021/847 o przepisy dotyczące ustanowienia ram monitorowania i oceny programu Fiscalis na rzecz współpracy w dziedzinie opodatkowania (Dz.U. L 305 z 25.11.2022, s. 1–4).

Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) 2018/1046 z dnia 18 lipca 2018 r. w sprawie zasad finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii, zmieniające rozporządzenia (UE) nr 1296/2013, (UE) nr 1301/2013, (UE) nr 1303/2013, (UE) nr 1304/2013, (UE) nr 1309/2013, (UE) nr 1316/2013, (UE) nr 223/2014 i (UE) nr 283/2014 oraz decyzję nr 541/2014/UE, a także uchylające rozporządzenie (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 193 z 30.7.2018, s. 1–222).

Kolejne zmiany rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046 zostały włączone do tekstu podstawowego. Tekst skonsolidowany ma jedynie wartość dokumentacyjną.

Ostatnia aktualizacja: 14.12.2022

翻译：