This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52013TA1213(27)
Report on the annual accounts of the European Research Council Executive Agency for the financial year 2012, together with the Agency’s reply
Správa o overení ročnej účtovnej závierky Výkonnej agentúry Európskej rady pre výskum za rozpočtový rok 2012 spolu s odpoveďou agentúry
Správa o overení ročnej účtovnej závierky Výkonnej agentúry Európskej rady pre výskum za rozpočtový rok 2012 spolu s odpoveďou agentúry
Ú. v. EÚ C 365, 13.12.2013, p. 190–196
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
13.12.2013 |
SK |
Úradný vestník Európskej únie |
C 365/190 |
SPRÁVA
o overení ročnej účtovnej závierky Výkonnej agentúry Európskej rady pre výskum za rozpočtový rok 2012 spolu s odpoveďou agentúry
2013/C 365/27
ÚVOD
1. |
Výkonná agentúra Európskej rady pre výskum (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „ERCEA“) so sídlom v Bruseli bola zriadená na základe rozhodnutia Komisie 2008/37/ES (1). Agentúra bola zriadená na obdobie od 1. januára 2008 do 31. decembra 2017 s cieľom riadiť špecifický program „Idey“ v rámci 7. rámcového programu pre výskum (2). |
INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI
2. |
Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie transakcií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú relevantné) a analýza vyhlásení vedenia. |
VYHLÁSENIE O VIEROHODNOSTI
3. |
Podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ) Dvor audítorov kontroloval:
|
Zodpovednosť vedenia
4. |
V súlade s článkami 33 a 43 nariadenia Komisie (ES, Euratom) č. 2343/2002 (5) vedenie zodpovedá za vyhotovenie a verné predloženie ročnej účtovnej závierky agentúry a za zákonnosť a správnosť príslušných transakcií.
|
Zodpovednosť audítora
5. |
Zodpovednosťou Dvora audítorov je na základe auditu predložiť Európskemu parlamentu a Rade (7) vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky a zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Dvor audítorov vykonáva audit v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi a etickým kódexom IFAC a medzinárodnými štandardmi najvyšších kontrolných inštitúcií INTOSAI. Podľa týchto štandardov je Dvor audítorov povinný naplánovať a vykonať audit tak, aby získal primeranú istotu, že ročná účtovná závierka agentúry neobsahuje významné nesprávnosti a že príslušné transakcie sú zákonné a správne. |
6. |
Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i to, či v príslušných transakciách došlo k závažnému porušeniu právneho rámca Európskej únie, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík audítor zohľadňuje akékoľvek vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre zostavenie a verné predloženie účtovnej závierky, a systémy dohľadu a kontroly, ktoré sa uplatňujú s cieľom zaistiť zákonnosť a správnosť príslušných transakcií, pričom navrhuje audítorské postupy vhodné za daných okolností. Audit tiež obsahuje hodnotenie vhodnosti uplatnených účtovných postupov a primeranosti účtovných odhadov, ako aj hodnotenie predloženia účtovnej závierky ako celku. |
7. |
Dvor audítorov sa domnieva, že získal dostatočné a primerané audítorské dôkazy pre svoje vyhlásenie o vierohodnosti. |
Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky
8. |
Dvor audítorov zastáva názor, že ročná účtovná závierka agentúry vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk jej finančnú situáciu k 31. decembru 2012 a výsledky jej transakcií a tokov hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami jej nariadenia o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. |
Stanovisko k zákonnosti a správnosti transakcií súvisiacich s účtovnou závierkou
9. |
Podľa názoru Dvora audítorov sú transakcie súvisiace s ročnou účtovnou závierkou agentúry za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2012 zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
10. |
Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanoviská Dvora audítorov. |
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCEHO ROKA
11. |
Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúceho roka je uvedený v prílohe I. |
Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Dr Louis GALEA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 17. septembra 2013.
Za Dvor audítorov
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
predseda
(1) Ú. v. EÚ L 9, 12.1.2008, s. 15.
(2) V prílohe II sú na informačné účely zhrnuté právomoci a činnosti agentúry.
(3) Finančné výkazy obsahujú súvahu a výkaz hospodárskeho výsledku, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.
(4) Výkazy o plnení rozpočtu pozostávajú z výkazu výsledku rozpočtového hospodárenia a prílohy k nemu.
(5) Ú. v. ES L 357, 31.12.2002, s. 72.
(6) Účtovné pravidlá schválené účtovníkom Komisie sú založené na medzinárodných účtovných štandardoch pre verejný sektor (IPSAS) vydaných Medzinárodnou federáciou účtovníkov alebo, ak je to vhodné, na medzinárodných účtovných štandardoch (IAS)/medzinárodných štandardoch finančného výkazníctva (IFRS) vydaných Radou pre medzinárodné účtovné štandardy.
(7) Článok 185 ods. 2 nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Ú. v. ES L 248, 16.9.2002, s. 1).
PRÍLOHA I
Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúceho roka
Rok |
Pripomienka Dvora audítorov |
Stav nápravného opatrenia (Dokončené/Prebieha/Nedokončené/Nevzťahuje sa) |
2011 |
Agentúra nevykonávala v dostatočnej miere kontrolu počas vytvárania interného nástroja IT nazvaného e-Stream, ktorého účelom bolo zautomatizovať postupy schvaľovania pracovných tokov v rámci odboru vedeckého riadenia. Prípadová štúdia pre tento projekt nebola primerane definovaná, riziká neboli dostatočne identifikované a riešené a vedenie zlyhalo pri monitorovaní pokroku projektu. Tieto nedostatky prispeli k neúspechu projektu IT, čo viedlo k zníženiu hodnoty o 258 967 EUR. |
Dokončené |
2011 |
Dočasný riaditeľ agentúry bol vymenovaný 1. januára 2011 na základe rozhodnutia Komisie. V čase auditu vo februári 2012 trvanie tohto priradenia presiahlo maximálne obdobie v dĺžke jedného roka stanovené v služobnom poriadku o jeden mesiac. Keďže pôvodná funkcia riaditeľa ako vedúceho odboru bola dočasne obsadená vedúcim oddelenia, v tejto situácii bol takisto porušený služobný poriadok. Iný vedúci oddelenia zastupoval vedúceho odboru od júna 2009 do februára 2011 a trvanie priradenia na toto pracovné miesto bolo v rozpore s pravidlami aj v tomto prípade. |
Dokončené |
PRÍLOHA II
Výkonná agentúra Európskej rady pre výskum (Brusel)
Právomoci a činnosti
Oblasti právomoci Únie vyplývajúce zo ZFEÚ (článok 182 Zmluvy o fungovaní Európskej únie) |
|
||||||||||||||
Právomoci agentúry (rozhodnutie Komisie 2008/37/ES) |
Ciele Agentúra bola zriadená v decembri 2007 na základe rozhodnutia Komisie 2008/37/ES s cieľom riadiť špecifický program Spoločenstva „Idey“ v oblasti hraničného výskumu podľa nariadenia Rady (ES) č. 58/2003. Program „Idey“ implementuje Európska rada pre výskum (ERC), ktorú tvorí nezávislá vedecká rada, ktorá stanovuje vedeckú stratégiu ERC a monitoruje jej implementáciu agentúrou zodpovednou za prevádzkové riadenie. Agentúra sa osamostatnila od Generálneho riaditeľstva pre výskum a inováciu 15. júla 2009. Úlohy Úlohy agentúry sú opísané v rozhodnutí o delegovaní (pozri rozhodnutie Komisie C(2008) 5694), konkrétne v článkoch 5 až 7. Medzi úlohy, ktoré boli agentúre zverené, patria:
|
||||||||||||||
Správa [rozhodnutia Komisie C(2008) 5132 a C(2011) 4877] (rozhodnutia Komisie 2007/134/ES a 2011/12/EÚ) (rozhodnutie Rady 2006/972/ES) [nariadenie Rady (ES) č. 58/2003] |
Riadiaci výbor Riadiaci výbor je orgánom, ktorý vykonáva dozorné operácie agentúry. Vymenúva ho Komisia (pozri rozhodnutie Komisie C(2008) 5132). Prijíma ročný plán práce agentúry (po schválení Komisiou), administratívny rozpočet a výročné správy. Tvoria ho piati členovia a jeden pozorovateľ. Vedecká rada ERC Vedecká rada ERC je na základe rozhodnutia Komisie 2007/134/ES poverená stanovením vedeckej stratégie pre špecifický program Idey, rozhoduje o type výskumu, ktorý sa bude financovať v súlade s článkom 5 ods. 3 rozhodnutia Rady 2006/972/ES, a je garantom kvality aktivity z vedeckého hľadiska. Medzi jej úlohy patrí predovšetkým vypracovanie ročného plánu práce pre špecifický program Idey a partnerského hodnotenia (peer review), ako aj monitorovanie a kontrola kvality implementácie špecifického programu Idey bez toho, aby bola dotknutá zodpovednosť Komisie. Tvorí ju 22 členov vymenovaných Komisiou. Riaditeľ agentúry Menovaný Európskou komisiou na štyri roky. Externý audit Európsky dvor audítorov. Orgán udeľujúci absolutórium Európsky parlament na odporúčanie Rady. |
||||||||||||||
Zdroje, ktoré mala agentúra k dispozícii v roku 2012 (2011) |
Rozpočet 37,8 (35,6) mil. EUR Počet zamestnancov k 31. decembru 2012 Z prevádzkového rozpočtu na rok 2012 sa zabezpečuje plán pracovných miest so 100 (100) dočasnými zamestnancami a rozpočtom na 289 (260) zmluvných zamestnancov a vyslaných národných expertov, t. j. pri celkovom počte 389 (360) zamestnancov. Z toho bolo na konci roku 2012 obsadených 380 (350) miest:
Zamestnanci pridelení na vykonávanie:
|
||||||||||||||
Produkty a služby v roku 2012 (2011) |
|
||||||||||||||
Zdroj: Informácie poskytnuté agentúrou. |
ODPOVEĎ AGENTÚRY
1. |
Agentúra berie na vedomie správu Dvora audítorov. |