Cosa c’è da sapere sul credito d’imposta beni strumentali 2021

Il credito d’imposta beni strumentali è un incentivo fiscale previsto dal Piano Transizione 4.0. Esso ha sostituito quelli che fino a pochi anni fa erano conosciuti come Iper e Super Ammortamento. Nello specifico, il bonus beni strumentali è un’agevolazione che si applica con aliquote diverse in base alla tipologia di investimento. Si parla di:

• beni strumentali all’esercizio aziendali (ex Super Ammortamento)
• piani di digitalizzazione (ex Iper Ammortamento)

Gli acquisti dei suddetti investimenti devono esser stati fatti tra il 1° gennaio 2020 e il 31 dicembre 2020.

ATTENZIONE: sono considerati validi anche gli investimenti eseguiti entro il 30 giugno 2021 a condizione che il relativo ordine d’acquisto risulti accettato dal venditore entro il 31 dicembre 2020 e che il pagamento alla stessa data risulti pari almeno al 20% del costo di acquisizione. 

Il lasso di tempo per la consegna dei beni, invece, è pari a 18 mesi. 

Qual è lo scopo del Credito d’Imposta Beni strumentali?

Il Bonus Beni Strumentali mira a supportare e incentivare le imprese che investono in beni strumentali nuovi, siano essi materiali o immateriali, purché funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale dei processi produttivi destinati a strutture produttive con sede nel territorio italiano. 

Grazie alla Finanziaria 2021, il Credito d’Imposta Beni Strumentali è stato confermato e prorogato anche per tutto il 2021 e il 2022, prevedendo anche un innalzamento dei tetti massimi e delle relative aliquote.

Chi sono i destinatari del Credito d’Imposta Beni Strumentali?

Possono beneficiare del Bonus Beni Strumentali tutte le imprese con sede in Italia, comprese le startup, e anche i professionisti in regime forfettario. Non sono importanti la forma giuridica o il settore economico di appartenenza, nè la dimensione o il regime fiscale.

NOTA BENE: tra i beneficiari ci sono anche le stabili organizzazioni di soggetti non residenti, ossia le imprese che hanno una sede fissa di affari per mezzo della quale esercitano in tutto o in parte la loro attività in Italia.

Chi sono gli esclusi dal Credito d’Imposta Beni Strumentali?

Non possono accedere al bonus beni strumentali i seguenti soggetti:

• imprese in stato di crisi (in liquidazione volontaria, fallimento, liquidazione coatta amministrativa)
• destinatari di sanzioni interdittive che derivano dalla violazione delle norme sulla responsabilità amministrativa delle persone

Credito d’Imposta per Beni Materiali

I soggetti che investono in beni materiali funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale delle imprese possono beneficiare delle seguenti percentuali di credito d’imposta

• 40% del costo per la quota di investimenti fino a 2,5 milioni di euro
• 20% per la quota di investimenti oltre i 2,5 milioni di euro, fino al limite massimo di costi complessivamente ammissibili pari a 10 milioni di euro

NOTA BENE: sono agevolabili anche gli investimenti effettuati tramite contratti di locazione finanziaria. In questo caso si assume il costo sostenuto dal locatore per l’acquisto dei beni.

ATTENZIONE: questa tipologia di bonus fiscale è fruibile solo dalle imprese. E per investimenti pari o superiori a 300.000 euro è obbligatoria la perizia o l’attestazione di conformità da parte di una figura specializzata (perito, ingegnere o società accreditata).

Credito d’imposta per Beni Immateriali

I soggetti che investono in servizi e software digitali possono beneficiare delle seguenti percentuali di credito d’imposta

• 15% del costo, nel limite massimo di costi ammissibili di 700.000 euro

NOTA BENE: si considerano agevolabili anche le spese per servizi sostenute in relazione all’utilizzo dei beni attraverso soluzioni di cloud computing, per la quota imputabile per competenza.

H2 Credito d’imposta Beni Materiali Nuovi

I soggetti che investono in beni strumentali nuovi, differenti da quelli fino ad ora descritti, possono beneficiare delle seguenti percentuali di credito d’imposta

• 6% del costo e nel limite massimo di 2 milioni di euro

NOTA BENE: l’incentivo è fruibile sia dalle imprese sia dai professionisti.

ATTENZIONE: il credito d’imposta beni strumentali è utilizzabile solo in compensazione, tramite 5 quote annuali, diminuite a 3 per gli investimenti in software 4.0. 

Tale bonus, inoltre, cumulabile con altre agevolazioni legate agli stessi costi a condizione che la somma delle due agevolazioni non superi il costo sostenuto.

Le percentuali per il periodo 2021-2022

Per gli investimenti effettuati dal 16 novembre 2020 al 31 dicembre 2022, valgono le seguenti percentuali.

BENI MATERIALI E IMMATERIALI

1. investimenti in beni materiali: 10%
2. implementazione del lavoro agile: 15%
3. investimenti in beni immateriali non 4.0: 10%
4. ATTENZIONE: per investimenti effettuati nel 2022 scenderà al 6%

BENI MATERIALI 4.0

1. spese inferiori a 2,5 milioni di Euro: nuova aliquota al 50% nel 2021 e 40% nel 2022
2. costi superiori a 2,5 milioni di Euro e fino a 10 milioni: nuova aliquota al 30% nel 2021 e 20% nel 2022
3. spese superiori a 10 milioni di Euro e fino a 20 milioni: aliquota al 10% nel 2021 e nel 2022

BENI IMMATERIALI 4.0

Il Credito d’Imposta viene incrementato dal 15% al 20% e il Massimale passa da 700.000 euro a 1 milione di euro.