De fraudedriehoek

- Een van onze collega's, Steve Albrecht, hielp bij het ontwikkelen en uitleggen van de fraudedriehoekmetafoor. - De fraudedriehoek is gebaseerd op de vuurdriehoek waar velen van ons als kinderen over leerden. - Om een vuur te laten branden, zijn drie componenten nodig. Warmte, zuurstof en brandstof. Verwijder een van deze drie en het vuur zal doven. - Snelle verdamping van water verwijdert warmte uit het vuur. Dus blus je branden door er water op te spuiten. - Een deken, oftewel koolstofdioxide uit een brandblusser, houdt zuurstof weg en blust het vuur. - Het verwijderen van brandstof en potentiële brandstof, zoals brandweerlieden doen bij het opruimen van bomen om een brandpauze te creëren, blust ook een brand. - Verwijder een van deze drie brandcomponenten, warmte, zuurstof of brandstof, en je blust het vuur. - [Instructeur] De fraudedriehoek is gebaseerd op het feit dat er drie voorwaarden nodig zijn om fraude te laten bestaan. Verwijder een van de drie voorwaarden en er is geen fraude. - [Instructeur] Ten eerste moet een persoon financiële druk voelen. Deze financiële druk kan het gevolg zijn van slechte persoonlijke budgettering, onverwachte familieziekte, echtscheiding, gokken, baanverlies en nog veel meer gebeurtenissen. - De ontnuchterende gedachte is dat je niet nodig kunt zien wie er onder financiële druk staat door alleen maar naar hen te kijken. Bijna allemaal zouden we er alles aan doen om te voorkomen dat de kennis van onze persoonlijke financiële druk algemeen bekend wordt. - Dus, om een fraude te hebben, moet er eerst een persoon zijn die financiële druk voelt. - Maar dat is niet genoeg. Alle drie de voorwaarden van de fraudedriehoek moeten bestaan om fraude te kunnen plegen. - [Instructeur] Ten tweede moet een persoon in staat zijn om de fraude te rationaliseren, en het blijkt dat wij mensen behoorlijk creatief kunnen zijn in onze rationalisaties. - Hier zijn enkele rationalisaties gegeven door mensen die geld van hun bedrijven hebben gestolen. - "Hé, ze zijn me schuldig! "Ik werk al jaren voor hen, "en ze hebben me altijd onderbetaald!" - Of: "Dit doet niemand pijn! "Ze zijn een groot bedrijf, ze kunnen zich een klein verlies veroorloven." - Of, "Ik leen alleen het geld. "Ik betaal het volgende maand terug." - Of, "Ik ben wanhopig. "Dit is om mijn familie uit de financiële catastrofe te halen. "Dit is een goed doel." - [Instructeur] De derde voorwaarde is kans. Zonder een fraudemogelijkheid kan een persoon die zo'n financiële druk voelt dat hij of zij het stelen van geld van het bedrijf kan rationaliseren, het geld nog steeds niet stelen omdat er gewoon geen manier is om het te doen! - [Instructeur] Dit is waar de interne controle in beeld komt. Door de derde voorwaarde in de fraudedriehoek, opportunity, te verwijderen, kan interne controle de incidentie van fraude verminderen. - Stel je nu een liefdadigheidsorganisatie voor die grote hoeveelheden contante donaties ontvangt. Die donaties worden geteld, geregistreerd en op de bank gedeponeerd. - Door onverwachte medische rekeningen van de familie voelt een van de personen die deze contante donaties telt momenteel financiële druk. - Maar nog geen fraude! Maar na enig nadenken concludeert deze persoon dat er nu, tijdelijk, wat contant geld kan worden afgepakt en vervolgens binnen een paar weken kan worden terugbetaald. De persoon heeft de diefstal niet gerationaliseerd. - Maar nog geen fraude! De persoon heeft de kans nodig. Laten we zeggen dat de liefdadigheidsorganisatie een interne controleprocedure heeft ingesteld die dicteert dat contante donaties alleen kunnen worden afgehandeld, geteld en gedeponeerd met twee mensen die te allen tijde fysiek aanwezig zijn. - Hoewel de persoon financiële druk voelt en in staat is geweest om wat contant geld als een kortlopende lening te nemen, heeft de tweepersoonsregel de mogelijkheid om nu wat contant geld te pakken geëlimineerd, in de hoop het in de toekomst terug te betalen. - Het inzicht van de fraudedriehoek is dat een goed systeem van interne controle de incidentie van fraude in een bedrijf vermindert door de derde poot van de fraudedriehoek, de fraudemogelijkheid, te verwijderen.