Geçici Vergi Notları-Mahsubu Yapılacak Geçmiş Yıl Zararı

1. Geçici vergi beyannamesinde mahsubu yapılacak geçmiş yıl zararı, mali zarar olmaktadır. Bu zararda  2023 kurumlar vergisi beyannamesinde ticari bilanço kar ya da zararına eklenen kanunen kabul edilmeyen giderlerin toplanması, indirim ve istisnaların düşülmesi sonucu bulunan ve beyannamede gösterilen zarar olacaktır.

Bu zararın ticari bilanço zararı ya da enflasyon düzeltmesi sonrası oluşan zarar ile alakası bulunmamaktadır.

Örneğin düzeltme öncesi mükellef kurumun beyanname bilgileri aşağıdaki gibidir:

Ticari Bilanço Karı 1.000.000

KKEG                           200.000

Mali Kar                    1.200.000

Enflasyon düzeltmesi sonrası 580 Geçmiş Yıl Zararı Hesabı 400.000 TL olmuştur. Mükellef kurumun 1. Geçici vergi döneminde mahsup edebileceği zarar bulunmamaktadır. Çünkü işletmenin mali karı mevcuttur.

Bir diğer örnek ise aşağıdaki gibidir:

Ticari Bilanço Zararı   4000.000

KKEG                           100.000

Mali Zarar                    300.000

Enflasyon düzeltmesi sonrası 580 Geçmiş Yıl Zararı Hesabı 700.000 TL olmuştur. Mükellef kurumun 1. Geçici vergi döneminde mahsup edebileceği zarar tutarı beyannamede yer alan mali zarar olan 300.000 TL’dir.