GSCHNAIDTER Steuerberatungsgesellschaft mbH

Das Jahr neigt sich langsam dem Ende und die Blätter werden bunt. Damit Sie das bunte Blättermeer in der Natur genießen können, kümmern wir uns gerne um Ihren steuerlichen Blätterwald. Gerade zum Jahresende lohnt es sich, Ordnung zu machen. Wir sind immer gerne für Sie da. Alle ausführlichen Informationen zu unseren Kernthemen im Oktober finden Sie hier: https://lnkd.in/duuH4h_E

Steuerbescheide: Weiterhin keine Bekanntgabe an Samstagen, aber neue Vier-Tages-Fiktion! Der Bundesrat hat dem Postrechtsmodernisierungsgesetz Anfang Juli 2024 zugestimmt. Dadurch werden insbesondere die Laufzeitvorgaben für die Zustellung von Briefen verlängert. Folgerichtig erfolgte auch eine Anpassung der Vermutungsregelungen für die Bekanntgabe von Verwaltungsakten (z. B. Steuerbescheiden). | Hintergrund Das Problem, „Recht zu haben, aber es nicht zu bekommen“, ergibt sich immer dann, wenn ein Steuerbescheid zu einer zu hohen Steuerfestsetzung führt, es jedoch versäumt wurde, innerhalb der Rechtsbehelfsfrist von einem Monat Einspruch einzulegen. Für den fristgerechten Eingang beim Finanzamt kommt es darauf an, wann der Bescheid bekannt gegeben wurde und wann die Einspruchsfrist endet. Gesetzliche Neuregelung Um die Vermutungsregelungen für die Bekanntgabe von Verwaltungsakten nach der Abgabenordnung an die verlängerten Laufzeitvorgaben anzupassen, wird aus der bisherigen Dreitages- eine Viertagesfiktion. Damit gelten Steuerbescheide und andere Verwaltungsakte künftig als am vierten Tag nach deren Aufgabe zur Post als bekannt gegeben, statt wie bisher nach drei Tagen. Was unverändert bleibt: Fällt der vierte Tag auf einen Samstag, Sonntag oder gesetzlichen Feiertag, erfolgt die Bekanntgabe am nächstfolgenden Werktag. Die noch im Regierungsentwurf vorgesehene Bekanntgabe von Steuerbescheiden an Samstagen wurde nicht umgesetzt. Beachten Sie: Die Neuregelung gilt für Verwaltungsakte, die nach dem 31.12.2024 übermittelt werden.

Die Tage sind lang und die Stadt hat wieder jede Menge zu bieten. Ob Festivals, Konzerte, Kulturveranstaltungen oder Sommerfeste im kleinen Kreise, das Leben findet hauptsächlich draussen statt. Und auch wenn Deutschland nicht mehr im Spiel ist, gibt es Einiges draußen zu genießen. Überlassen Sie daher Ihre steuerlichen Belange gerne uns. Anbei, wie gewohnt, die Informationen zu den steuerlichen Neuerungen im Juli. Alle ausführlichen Informationen zu unseren Kernthemen finden Sie hier: https://lnkd.in/e9cgEvaY Für alle Steuerzahler Energetische Gebäudesanierung:  FAQ zur steuerlichen Förderung Für alle Vermieter Kürzere Restnutzungsdauer eines Gebäudes  durch sachverständige Schätzung Für alle Umsatzsteuerzahler Erneuerung der Heizungsanlage:  Kein Vorsteuerabzug bei einer Wohnraumvermietung Für alle Arbeitgeber Betriebsveranstaltungen:  Zwei wichtige Urteile zur Lohnsteuerpauschalierung

Die Tage sind lang und die Stadt hat wieder jede Menge zu bieten. Ob Festivals, Konzerte, Kulturveranstaltungen oder Sommerfeste im kleinen Kreise, das Leben findet hauptsächlich draussen statt. Genießen Sie daher die Zeit im Freien und überlassen Sie Ihre steuerlichen Belange gerne uns. Anbei, wie gewohnt, die Informationen zu den steuerlichen Neuerungen im Juli. Alle ausführlichen Informationen zu unseren Kernthemen finden Sie hier https://lnkd.in/e9cgEvaY Für alle Steuerzahler Energetische Gebäudesanierung: FAQ zur steuerlichen Förderung Für alle Vermieter Kürzere Restnutzungsdauer eines Gebäudes durch sachverständige Schätzung Für alle Umsatzsteuerzahler Erneuerung der Heizungsanlage: Kein Vorsteuerabzug bei einer Wohnraumvermietung Für alle Arbeitgeber Betriebsveranstaltungen: Zwei wichtige Urteile zur Lohnsteuerpauschalierung  

Die Europameisterschaft ist im vollen Gange und wir sind gespannt, wie heute Deutschland spielt. Also, lassen Sie sich vom Fussballfieber anstecken und genießen Sie den Sommer beim Public Viewing. Um Ihre steuerlichen Belange kümmern gerne wir uns! Anbei, wie gewohnt, die Informationen zu den steuerlichen Neuerungen im Juni. Alle ausführlichen Informationen zu unseren Kernthemen finden Sie hier: https://lnkd.in/e9cgEvaY

Doppelte Erbschaftsteuer beim Berliner Testament möglich   Beim Berliner Testament setzen sich Ehegatten für den ersten Erbfall gegenseitig als Alleinerben ein und bestimmen die Kinder als Schlusserben (z. B. zu gleichen Teilen). Ziel ist die gerechte Verteilung des Nachlasses zwischen den Kindern, jedoch zunächst die Versorgung des überlebenden Ehegatten. Die Kinder können das Konstrukt jedoch dadurch aus den Angeln heben, dass sie beim Tod des Erstversterbenden ihre Pflichtteilsansprüche geltend machen. Um dies zu verhindern, kann eine Strafklausel aufgenommen werden, z. B. die Jastrowsche Klausel. Über einen solchen Fall hatte nun der Bundesfinanzhof zu entscheiden. Das Urteil vom 11.10.2023 zeigt, dass derartige Regelungen zumindest aus erbschaftsteuerlicher Sicht nachteilig sein können.   Der Wert des Vermächtnisses wurde zunächst einmal besteuert, nämlich, wie im Urteilsfall, nach dem Tod des Vaters bei der Mutter als dessen Alleinerbin. Da das Vermächtnis zwar damals bereits entstanden war, aber erst bei dem Tod der Mutter fällig wurde, ging der Nachlass des Vaters ungeschmälert auf die Mutter über. Die Mutter konnte die Vermächtnisverbindlichkeit bei ihrem Erbe nicht abziehen, weil sie diese Schuld mangels Fälligkeit nicht zu begleichen hatte. Nach dem Tod der Mutter hatte die Tochter das jetzt fällig gewordene Vermächtnis zu versteuern. Als Schlusserbin unterlag bei ihr außerdem der Nachlass nach der Mutter der Erbschaftsteuer. Dort konnte sie die dann fällig gewordene Vermächtnisverbindlichkeit als Nachlassverbindlichkeit in Abzug bringen. Das Vermächtnis unterlag daher nur einmal der Besteuerung.   Dass hinsichtlich des betagten Vermächtnisses im Ergebnis zweimal Erbschaftsteuer entsteht – einmal, ohne Abzugsmöglichkeit als Nachlassverbindlichkeit, bei der Mutter nach dem Tod des Vaters und ein weiteres Mal bei der Tochter nach dem Tod der Mutter – ist zwar ungünstig, aus rechtlicher Sicht aber nicht zu beanstanden. Es liegt, so der BFH, an der Jastrowschen Klausel, die das Vermächtnis zwar bei Tod des Erstverstorbenen anfallen, aber erst bei Tod des länger lebenden Ehegatten fällig werden lässt.    Fazit: Wer ein Berliner Testament aufsetzen möchte, sollte nicht nur die zivilrechtlichen Aspekte, sondern auch die erbschaftsteuerlichen Folgen bedenken. Gerne beraten wir Sie hier vollumfänglich. Sprechen Sie uns gerne an!

Kirschblüten in München genießen oder lieber steuerliche Belange prüfen? Diesen Monat haben wir für Sie antworten auf folgende Fragen: - Influencer: Keine Betriebsausgaben für bürgerliche Kleidung und Accessoires - Förderung der energetischen Gebäudesanierung: Aktualisierte Bescheinigungen - Pauschbeträge für Sachentnahmen 2024 All diese Themen und noch viel mehr finden Sie in unserem April-Newsletter! Sie wollen auch immer auf dem Laufenden sein? Dann melden sie sich doch gleich hier an: https://lnkd.in/e9cgEvaY

Private Veräußerungsgeschäfte im Zusammenhang mit Erbfällen und Selbstnutzung Ein privates Veräußerungsgeschäft im Sinne des § 23 Einkommensteuergesetz (EStG) liegt nicht vor, wenn der an einer Erbengemeinschaft Beteiligte einen Erbanteil an der Erbmasse, zu der ein Grundstück gehört, hinzuerwirbt und das Grundstück innerhalb von zehn Jahren mit Gewinn veräußert. Diese positive Entscheidung hat der Bundesfinanzhof getroffen. Auf den Punkt gebracht, bedeutet die neue Entscheidung Folgendes: Derjenige, der als Beteiligter einer Erbengemeinschaft einen Erbanteil an einer Erbmasse erwirbt, zu der auch ein Grundstück gehört, das er nachfolgend innerhalb von zehn Jahren veräußert, löst keinen Vorgang nach § 23 EStG aus. Soweit der Bundesfinanzhof in seinem Urteil vom 20.4.2004 eine hiervon abweichende Auffassung vertreten hat, hält er hieran nicht länger fest. Es bleibt abzuwarten, wie die Finanzverwaltung auf die neue Entscheidung reagieren wird, und ob sie ihre bisherige Auffassung ändert. Sprechen Sie uns bei Fragen hierzu gerne an!

Das Jahr bietet wieder neue Möglichkeiten und der ein oder andere möchte vielleicht komplett neu durchstarten. Mit frischer Energie sind wir gerne für Sie da und stehen bei Fragen an Ihrer Seite. Anbei aber hier erst mal, wie gewohnt, die Informationen zu den steuerlichen Neuerungen im Februar. Alle ausführlichen Informationen zu unseren Kernthemen finden Sie hier: https://lnkd.in/e9cgEvaY Für alle Steuerzahler Grundsteuerbewertung: Neue Vorschriften auch verfassungswidrig? Für alle Vermieter
 Sonderabschreibungen für den Mietwohnungsneubau: Neuregelungen in der Steuererklärung 2023 Für alle Freiberufler und Gewerbetreibende
 Wirtschafts-Identifikationsnummer ab Herbst 2024 Für alle Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
 Offenlegung der Jahresabschlüsse 2022: Keine Ordnungsgeldverfahren bis 2.4.2024