Publicación de BINATAX

Comparto un paper que escribí hace un tiempo sobre las normas CFC y su aplicación en nuestro sistema tributario en la revista del Centro Tributario de la Universidad de Chile . Este trabajo proporciona una base sólida para entender mejor el tema que abordo en mi columna reciente. https://lnkd.in/dEsVR3Cy Los invito a revisar ambos textos para obtener una perspectiva completa sobre esta materia. Sus comentarios y opiniones son bienvenidos. #tributacióninternacional #normasCFC #Reformatributaria #Binatax

Compatimos columna de socio de BINATAX Sebastián Saavedra en América Economía sobre potencial impacto del Proyecto de ley de cumplimiento tributario sobre las inversiones familiares en el extranjero.

Compartimos la columna de nuestro socio Sebastián Saavedra en SIMALCO que analiza el impacto del Proyecto de Cumplimiento Tributario en los contribuyentes que tengan inversiones en el extranjero. https://lnkd.in/ea_CW7gz

Comparto mi reciente columna publicada en SIMALCO donde analizo el impacto del Proyecto de Cumplimiento Tributario en los contribuyentes con inversiones en el extranjero. #Cumplimientotributario #Tributacióninternacional #InversionesInternacionales

Son varios los aspectos a tener en cuenta cuando próximamente entre en vigor la nueva ley tributaria. Destaco aquí los cambios que permiten reorganizaciones empresariales con mayor neutralidad (sin tasación), incluyendo el caso del empresario individual y su conversión en sociedad, como un paso necesario hacia la formalización y crecimiento de los emprendimientos. En esa línea, también es positivo el reconocimiento expreso de la neutralidad en procesos de reorganización internacional, como ocurre con fusiones internacionales o aporte de bienes a sociedad extranjeras, cuando existe una legítima razón de negocios. Esto puede ser muy necesario cuando los negocios en Chile prosperan y buscan su internacionalización para abarcar mayor mercado o buscar mejores formas de financiamiento. En general, es posible adelantar que el actual inciso quinto del art. 64 del Código Tributario ha evolucionado positivamente. #Auren

📃 ¿Cómo optimizar la transmisión de participaciones? Un análisis sobre la exención fiscal en el Impuesto sobre Sociedades. En un entorno globalizado y competitivo, las estructuras empresariales complejas presentan oportunidades, pero también retos fiscales significativos. Hoy analizamos una consulta vinculante de la Dirección General de Tributos (V1855-24) que aborda la posible exención fiscal en la transmisión de participaciones. 📖 Descripción de hechos y cuestión planteada: El Grupo A, líder turístico global con 209 sociedades, estudia la transmisión de dos compañías en la República Checa: Y1 (propietaria de un hotel) y Y2 (operadora del mismo). La operación incluye: - La venta del 100% de las acciones de Y1. - La transmisión de la unidad productiva de Y2. La cuestión clave es si se cumplen los requisitos para aplicar la exención del artículo 21.3 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS), que exonera las rentas positivas derivadas de transmisiones de participaciones, considerando si el grupo global cumple los requisitos de "actividad económica". 💡 Contestación: El artículo 21 de la LIS exige que: 1️⃣ La entidad transmitente posea al menos el 5% del capital de la sociedad transmitida durante al menos un año. 2️⃣ La entidad participada no residente esté sujeta a un impuesto similar al menos al 10%, salvo si está en un país con Convenio para Evitar la Doble Imposición. 3️⃣ La entidad no sea considerada patrimonial, criterio que debe evaluarse considerando los balances consolidados del grupo. En este caso: - Se cumplen los requisitos de participación y antigüedad (100% y más de un año). - La entidad Y1 está en la República Checa, país con convenio de doble imposición con España. - Y1 no será patrimonial si, según los balances consolidados, más del 50% de los activos están afectos a actividades económicas. 🔔 Conclusiones: La exención fiscal aplicará siempre que: - La entidad Y1 no sea considerada patrimonial, analizando la actividad del grupo en su conjunto. - Se reduzca un 5% de la renta positiva por gastos de gestión (art. 21.10 LIS). Este análisis reafirma la importancia de una planificación fiscal rigurosa y bien fundamentada. La correcta aplicación de la normativa puede suponer un ahorro tributario significativo para las empresas multinacionales. 🛠 Para debates especializados y más detalles de la legislación tributaria vigente, mantente atento a las actualizaciones y análisis en este espacio. #Fiscalidad #ImpuestoSobreSociedades #GestiónEmpresarial #DiegoMendoza

🗓️ Toda empresa o persona en Chile que haya realizado operaciones en el exterior, debe cumplir con la presentación de la declaración jurada 1929, cuyo plazo límite de entrega el 2024 es el 28 de Junio.   En ella se deben informar las Inversiones en el exterior cualquiera sea su naturaleza: acciones, derechos, cuotas y participación en propiedad, utilidades o control de entidades extranjeras y todas las operaciones en el exterior que generen rentas.   🔴 Consideraciones Importantes: ✔ Informar las rentas, aún cuando no hayan sido repatriadas al país y en caso de haber sido reinvertidas, se debe informar esa reinversión. ✔ Las rentas pasivas obtenidas de sociedades offshore que no son percibidas o devengadas en Chile y que no superan las 2.400 UF no deben declararse como ingresos en Chile. Sin embargo, es relevante registrarlas en esta declaración para cumplir con la normativa.   Prepara tu declaración con tiempo. Contáctanos para obtener nuestra asesoría. #inversionesinternacionales #Declaración #Impuestos #Fiscalización #SII #asesoriatributaria #tax

Con el año 2024 llegando a su fin, comparto en esta red una selección de pronunciamientos publicados durante el año en donde se aprecian interesantes ejercicios de interpretación jurídica por parte de los órganos resolutores, sobre temas de tributación internacional. En la Resolución 4431-9-2024, empleando una interpretación teleológica de la normativa sobre vinculación contenida en la Ley del Impuesto a la Renta, el Tribunal Fiscal concluye que lo que dicha normativa busca es evitar que aquellas empresas que pueden generar rentas para ser distribuidas a sus vinculadas no domiciliadas, usen mecanismos como, por ejemplo, el del financiamiento, que les permitan tener una carga tributaria menor, lo que podría ocurrir si una filial o una sucursal de una sociedad extranjera obtuviese financiamientos con el propósito de reducir su carga tributaria. Siguiendo dicha interpretación, el Tribunal Fiscal considera que dicha situación no se configuraría en el caso de las empresas de propiedad de un Estado extranjero, cuya estructura orgánica persigue objetivos distintos a la maximización de sus beneficios empresariales y la consecución de una menor carga fiscal, como ocurre en el caso de las empresas bancarias con participación o influencia del Estado Chino, las cuales, no necesariamente persiguen su beneficio económico sino las labores que les son asignadas por dicho Estado de acuerdo con su política económica. En la Casación 23390-2023 LIMA, la Corte Suprema analizó el caso de una solicitud de certificación de capital invertido presentado por un sujeto no domiciliado, respecto de acciones emitidas como resultado de la capitalización de primas, y consideró que, conforme a las normas de la Ley General de Sociedades, las primas de una sociedad son independientes a las utilidades. Partiendo de dicha premisa y empleando una interpretación literal de las normas de costo computable de la Ley del Impuesto a la Renta, señala la Corte Suprema que dichas normas distinguen el costo computable en función de la naturaleza del bien y de la transacción, recogiendo únicamente el reconocimiento del costo computable de determinadas acciones, en las que se ha comprendido el valor nominal de las acciones emitidas en virtud de la capitalización de utilidades y no de las primas de capital, de modo que no correspondería equiparar su naturaleza. En la Casación 34212-2023 LIMA, la Corte Suprema consideró que el concepto de beneficiario efectivo desde su incorporación al Modelo OCDE sí tuvo una finalidad anti-elusiva. Empleando una interpretación dinámica de los comentarios al Modelo OCDE, consideró la Corte Suprema que es incorrecto equiparar los comentarios de la OCDE con normas jurídicas en su ámbito temporal, pues dichos comentarios no son fuente formal del derecho sino explicaciones que tienen el objeto de ilustrar o interpretar sus disposiciones. Atento a los nuevos pronunciamientos que sobre este tema se emitan en el 2025. Zuzunaga & Assereto Abogados #tributario

Las #empresas tienen la libertad de reorganizar sus activos para optimizar su crecimiento y #competitividad. Sin embargo, esa libertad enfrenta limitaciones importantes debido a la carga fiscal que pueden acarrear las decisiones de reestructuración. Consciente de este obstáculo, la European Union implementó la Directiva 2009/133/CEE, un marco #fiscal común que busca eliminar barreras y desventajas fiscales entre los Estados miembros en operaciones de reestructuración. En #España, este régimen fue adaptado con un giro adicional: la exigencia de un "motivo económico válido" para su aplicación. Lejos de simplificar el proceso, esta condición ha hecho que la aplicación del #régimenFEAC resulte, en muchos casos, un verdadero desafío para las empresas. Nuestra compañera María Estevan Coscollá, Colaboradora Área Contencioso-Tributaria de TOMARIAL Abogados Economistas Consultores, analiza esta situación en el siguiente artículo. https://lnkd.in/eewtU6yv

En el periscopio que publicamos hoy, exponemos el significado de la Sentencia núm. 605/2024 del Tribunal Supremo, que viene a casar la doctrina relativa al marco normativa de referencia en virtud del cual debe interpretarse la Deducción por Inversiones en Canarias, en su modalidad Deducción por Activo Fijo Nuevo. De esta sentencia se derivan importantes consecuencias, aunque muchos asesores ya nos remitíamos, en la práctica, a esa norma. #PwC #Canarias