Publicación de Grant Thornton Colombia

#DerechoTributario #ActualidadLegal #RCAbogados La DIAN emitió un importante concepto que aclara aspectos cruciales sobre la aplicación de la Tasa Mínima de Tributación introducida por la Ley 2277 de 2022 en el impuesto sobre la renta para personas jurídicas.

En la Decimoséptima adición al Concepto General sobre el impuesto sobre la renta a cargo de las personas jurídicas, la DIAN precisó los impactos de la diferencia en cambio en la tasa mínima de tributación : El efecto dependerá de: (i) la determinación del impuesto neto de renta y (ii) de su reconocimiento en el P&L o en el ORI.

La prohibición de que los contribuyentes modifiquen las opciones tributarias escogidas puede afectar a numerosas situaciones, incluyendo los mecanismos para la corrección de la doble imposición en el #Impuesto sobre #Sociedades. Nuestro equipo de expertos del Área de Conocimiento e Innovación repasa la cuestión al hilo de una reciente sentencia del Tribunal Superior de Justicia de las Islas Baleares sobre el tema. Consulta sus conclusiones, aquí. ⬇️ #IS #FiscalidadCorporativa #CuatrecasasEspaña

La Comisión Europea considera legal la tributación en el Impuesto sobre el IRPF de los intereses de demora que paga Hacienda con la devolución de ingresos indebidos. Esto responde a una denuncia interpuesta contra este criterio. Sin embargo, Bruselas concluye que no se ha infringido el Derecho de la Unión, y que España tiene competencia para decidir sobre la tributación de estos intereses. Además, la Comisión añade que la normativa española no hace distinción entre los ingresos indebidos de origen nacional o transfronterizo, y que no se puede considerar discriminatoria. La denuncia se originó por un cambio en el criterio del Tribunal Supremo en 2023, que impuso gravar estos intereses indemnizatorios cobrados de Hacienda. A pesar de este cambio jurisprudencial, la Comisión concluye que no hay prueba de una infracción del Derecho de la UE y archivará la denuncia a menos que se aporte nueva información. Además, la Dirección General de Tributos aclaró que los intereses de demora abonados por Hacienda comienzan a tributar en 2022, sin retroactividad. La Comisión Europea señala que los Estados miembros tienen competencia para diseñar sus sistemas tributarios, pero deben atenerse a las obligaciones del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea para evitar discriminaciones injustificadas. En este sentido, la normativa española sobre la tributación de los intereses de demora no vulnera el principio de equivalencia ni el de efectividad, ya que los contribuyentes han podido reclamar con éxito la devolución de estos montos. La Comisión Europea concluye que la normativa española no es discriminatoria y que los procedimientos para obtener la reparación de los daños y perjuicios funcionan correctamente. https://lnkd.in/eRrPSN-U

Según el experto Juan Pablo Porto de Cuatrecasas señala que la repetición de amnistías tributarias en menos de 10 años crea un incentivo para que los contribuyentes pospongan o evadan el pago de impuestos, ya que perciben estas medidas como algo habitual en lugar de excepcionales y transitorias. https://lnkd.in/eA6wyWfY

#Medios 📰 | El Ministerio de Hacienda ha permitido las primeras devoluciones en el #impuesto de sociedades después de que el #TribunalConstitucional anulara la reforma de Cristóbal Montoro. 📍 El Tribunal Económico Administrativo Central (#TEAC) ha aceptado parcialmente el recurso de una empresa que solicitó la rectificación de sus autoliquidaciones de 2017, 2018 y 2019. La resolución indica que las decisiones tomadas antes del fallo del Constitucional deben revisarse. Aunque el TEAC no ordena las devoluciones directamente, instruye a la Administración Tributaria para que reconsidere los casos y determine si proceden las compensaciones. Es una posición “como mínimo curiosa”, en opinión de nuestro socio de fiscal Alberto Lopez, ya que “devuelve el expediente al Órgano de Gestión Tributaria para que este inicie un procedimiento de rectificación de autoliquidación”. Más información en el artículo de Pablo Sempere para Cinco Días 👇 https://lnkd.in/dkaTPk6g #YoSoyEjaso

"En Colombia, la DIAN tiene la autoridad de imponer sanciones a los contribuyentes que no cumplan con sus obligaciones fiscales, incluyendo la presentación oportuna de la declaración de renta. Las sanciones por no declarar renta a tiempo están claramente establecidas en el Artículo 641 del Estatuto Tributario y pueden tener un impacto significativo en las finanzas del contribuyente. En este artículo, desglosamos las principales sanciones que se imponen por el incumplimiento de esta obligación y sus implicaciones."

La fracción XXIII del artículo 28 de la Ley del Impuesto Sobre La Renta señala cuando son y cuando no son deducibles los pagos efectuados a Partes relacionadas o a través de acuerdos estructurados que recaigan en regímenes fiscales preferentes (REFIPRES). ⛓ De la Lectura integral de la fracción citada se entiende que tampoco serán deducibles los pagos que no se consideran un ingreso sujeto a un REFIPRE, si el receptor directo o indirecto utiliza el importe para realizar pagos deducibles siempre que por lo menos el 20% de estos pagos si se consideren ingresos sujetos a un REFIPRE. 🎯 Los pagos que se consideren ingresos sujetos a un Regimen Fiscal preferente si serán deducibles cuando: ✅ El pago que se considere un ingreso sujeto a un REFIPRE, derive del ejercicio de la actividad empresarial del receptor y su sede de dirección efectiva sea en un  país o jurisdicción con el que México tenga un acuerdo amplio de intercambio de información. ✅ El pago esté gravado de forma indirecta aplicando el artículo 4-B "Entidades extranjeras transparentes y Figuras jurídicas extranjeras". ✅ El pago esté gravado de forma indirecta aplicando el Capítulo I "Ingresos por Salarios o por la Prestación de un Servicio Personal Subordinado" del Titulo IV "Prersonas Fisicas". ✅ El pago sujeto a la tasa de retención establecida en el artículo 171 del 40 por ciento siendo ingresos gravados por el Titulo V. La Tesis de Jurisprudencia 1a./J. 58/2024 (11a.) señala que la fracción XXIII del artículo 28 respeta los principios de Seguridad jurídica y Legalidad Tributaria ya que señala con claridad cuándo son deducibles los pagos efectuados a partes relacionadas sujetas a regímenes fiscales preferentes, sin que sea indispensable que se definan todas las palabras o conceptos, ya que la lectura integral del precepto permite a las personas contribuyentes saber a qué atenerse con el contenido de la norma. El hecho de que en el precepto reclamado se incluya la cláusula habilitante para que tal dependencia expida las reglas para normar aspectos secundarios de la deducción, respeta el principio de legalidad tributaria y no causa inseguridad jurídica que en una disposición reglamentaria se dispongan los pormenores para la operación de la norma. #TAX #ISR

⚖️ ¡ATENCIÓN! Nueva Actualización en Normas Legales 📜 Fecha de Publicación: 04/08/2024 🔍 Norma: DECRETO LEGISLATIVO Nº 1624 📝 Descripción: Modificación de la Ley del Impuesto a la Renta 📅 Vigencia: 01/01/2025 ✅ Descarga Aquí: https://lnkd.in/dnxMttCU 🚀 ¿Qué Cambios Traerá Esta Norma? 💡 Impacto Esperado: 🔹 Modificación del artículo 84-B de la Ley del Impuesto a la Renta: Obligación de efectuar pagos a cuenta del impuesto por la percepción de rentas de segunda categoría originadas por la enajenación de ciertos bienes. 🔹 Nuevas obligaciones para personas naturales, sucesiones indivisas o sociedades conyugales domiciliadas en el país: Pagos a cuenta del impuesto por rentas de segunda categoría derivadas de enajenaciones indirectas no sujetas a retención, según los párrafos del inciso e) del artículo 10 de la Ley del Impuesto a la Renta. 🗨️ Tu Opinión Importa: ¿Cómo crees que esta normativa cambiará el panorama legal en el Perú? ¡Quiero saber tu opinión! Deja tu comentario y únete a la conversación. 🤝 Comparte: Si conoces a alguien que debe estar al tanto de estos cambios, ¡compártelo! Juntos, mantengamos a todos informados sobre las novedades legales. 🔗 Sígueme para Más Actualizaciones: https://lnkd.in/e3-uedSd Mantente al tanto de las últimas noticias y cambios legales. #NormasLegales #ActualizaciónLegal #Regulaciones #Cumplimiento #Derecho #Normativa #Ley #DocumentosLegales #NoticiasJurídicas #LegalUpdates #Legislation #Perú #NormasPerú #RegulacionesPerú #DerechoPeruano #LegislaciónPerú #NoticiasLegales #CumplimientoLegal #ActualizaciónNormativa #RegulaciónPeruana #SUNAT #Impuestos #Fiscalidad #Tributación #ImpuestoRenta #EnajenaciónIndirecta #OpinionesDeExpertos #GuíaLegal #Participación #Comparte

🚨 La Ley de reforma tributaria 2277 de 2022 introdujo una tasa mínima de tributación para las personas jurídicas, con la cual se pretende que la tarifa mínima de renta sea del 15 % sobre la utilidad antes de impuesto depurado. ✏️ Abordaremos en este especial la normativa, los obligados a calcularla, las fórmulas, impactos y más ➡️ https://lnkd.in/ejGNdNiF