2025: ¿Planificas tu negocio o tu contabilidad?

Introducción

La planificación empresarial a menudo se percibe como un ejercicio financiero, limitado a proyecciones contables y balances. Sin embargo, esta visión reducida ignora su verdadero potencial: ser una herramienta estratégica que guía a las organizaciones hacia el cumplimiento de sus objetivos.

Un informe de PwC revela que 67% de las empresas tienen dificultades para alinear sus planes financieros con sus metas estratégicas, mientras que solo el 40% dispone de datos operativos en tiempo real para la toma de decisiones. Además, las proyecciones suelen presentar desviaciones de entre un 8% y un 15% debido a la falta de modelos predictivos efectivos.

El reto principal radica en que la planificación tradicional suele centrarse en los números del estado financiero, dejando de lado las necesidades y prioridades de las diversas audiencias internas: desde los responsables operativos hasta la alta dirección. Las empresas que entienden este punto y adoptan un enfoque integral logran resultados impresionantes, como reducir ineficiencias en un 30% e incrementar la efectividad de sus estrategias.

Es momento de replantear el enfoque de la planificación, ampliando su alcance para abarcar los tres dominios clave en la toma de decisiones: Recursos, Procesos y Objetivos Gerenciales.

Dominios para la Toma de Decisiones

1. Dominio de Recursos Este dominio se centra en las inversiones, los ingresos y los egresos que definen el desempeño financiero. Aquí destacan herramientas como el Economic Value Added (EVA) y el Return on Invested Capital (ROIC).
2. Dominio de Procesos Este dominio abarca las actividades operativas que sustentan el modelo de negocio. Es aquí donde la eficiencia y la conexión entre los procesos internos y los objetivos estratégicos se vuelven esenciales.
3. Dominio de Objetivos Gerenciales Este dominio se enfoca en los productos, servicios y segmentos de clientes que componen la propuesta de valor. También incluye cómo estas decisiones generan valor sostenible para los accionistas.

Claves para una Planificación Integral

1. Entender las Necesidades de las Audiencias Identificar lo que cada unidad de negocio necesita para tomar decisiones es clave. Esto implica involucrar a las áreas operativas, gerenciales y financieras en el diseño de un sistema de planificación que integre perspectivas y datos relevantes.
2. Medir el Valor de Manera Integral Incorporar indicadores como el EVA y el ROIC ayuda a las empresas a evaluar su desempeño financiero desde una perspectiva estratégica, conectando las decisiones de inversión con el valor creado para los accionistas.
3. Conectar Planificación Financiera y Operativa Herramientas avanzadas, como Oracle EPM, permiten a las empresas integrar datos financieros y operativos en tiempo real, facilitando simulaciones de escenarios y decisiones mejor informadas.
4. Alinear los Dominios Estratégicos Asegurar que los recursos, procesos y objetivos estén sincronizados garantiza que las decisiones se tomen de manera coherente con la estrategia de la organización y su propuesta de valor.
5. Adoptar un Enfoque Colaborativo y Continuo La planificación no debe ser un evento anual, sino un proceso dinámico y continuo que involucre a todas las áreas de la organización para responder rápidamente a los cambios en el mercado.

Casos de Éxito

1. Unilever Unilever utilizó Oracle EPM Cloud para reducir el tiempo de conciliación en un 60% y alinear sus operaciones globales con sus objetivos financieros, mejorando su capacidad de respuesta en mercados cambiantes.
2. Procter & Gamble P&G adoptó una planificación operativa integrada que redujo las ineficiencias operativas en un 30%, demostrando que la conexión entre procesos y finanzas es clave para el éxito.
3. Empresas que aplican EVA y ROIC Según un informe de Stern Stewart, compañías que adoptan el EVA como métrica central experimentan incrementos significativos en su valor de mercado, mientras que aquellas que monitorean su ROIC consistentemente logran tomar decisiones más estratégicas sobre la asignación de recursos.

Referencias Bibliográficas

1. Stern Stewart & Co. (1991). The EVA Challenge: Implementing Value-Added Change in an Organization. Wiley.
2. Stewart, G. B. (1990). The Quest for Value: A Guide for Senior Managers. Harper Business.
3. Kaplan, R. S., & Norton, D. P. (2004). Strategy Maps: Converting Intangible Assets into Tangible Outcomes. Harvard Business Review Press.
4. Oracle Corporation. (2024). Driving Business Agility with Oracle EPM Cloud. Oracle Whitepapers.
5. PwC. (2024). Annual Global CEO Survey. PwC Insights.
6. Project Management Institute (PMI). (2021). The Standard for Portfolio Management. PMI.
7. Institute of Management Accountants (IMA). (2023). Management Accounting Principles for the Digital Age. Montvale, NJ: IMA.

Conclusión

La planificación empresarial no es solo un ejercicio financiero. Es una herramienta estratégica que debe conectar recursos, procesos y objetivos gerenciales para responder a las necesidades de la organización y del mercado. Al adoptar métricas como el EVA o el ROIC, integrar tecnologías avanzadas y promover un enfoque colaborativo, las empresas pueden transformar la planificación en una ventaja competitiva, creando valor sostenible para todas sus partes interesadas.