Guía para entender tu nómina de una vez por todas

La mayoría de las personas la reciben todos los meses, pero comprender la nómina sigue siendo un reto. ¿Cuál es la base reguladora? ¿Por qué me han pagado menos este mes? ¿Qué cantidad debería recibir en mi banco? ¿Qué sucede con las pagas extra? ¿Y cuando estoy de baja? En esta edición de la 'newsletter' de Objetivo Empleo intentamos resolver a las consultas más habituales en torno a las nóminas, pero si aún te quedan preguntas sin responder, no dudes en dejar tu duda en los comentarios.

Si tienes tu nómina a mano, quizá tenerla delante te ayude a entender mejor este artículo; si no, no te preocupes, aquí tienes un modelo de nómina publicado en el BOE. Lo primero es lo primero, ¿por dónde empezamos? En el apartado de devengos deberán aparecer todos aquellos conceptos que forman parte de nuestra retribución.

• El salario base es "la cantidad mínima que el trabajador percibe según su categoría profesional, establecida en el convenio colectivo", tal y como explica ★Maite Moreno Bosch, directora del master en Recursos Humanos de EAE Business School. A este se le pueden sumar complementos salariales (antigüedad, peligrosidad, turnos nocturnos...).

• Las pagas extra deben figurar en una línea de pago distinta al salario base de forma que sea fácilmente identificable por la persona trabajadora. Incluso cuando estas son prorrateadas a lo largo del año, debe aparecer la parte que corresponda cada mes debidamente identificada y separada del resto de conceptos.
• Asimismo, dependiendo de la empresa, también se recogerán otros conceptos como una mejora voluntaria -beneficios adicionales que la empresa ofrece sin estar obligada a hacerlo (como un plus extra, según aclara Barbara Gomez , directora de operaciones de ADP)-, salario en especie (como es el caso de los tickets de comida o del cheque guardería), salario variable e indemnizaciones y compensaciones no salariales (dietas, kilometraje...). Aquí aparecerán también otros conceptos como el plan de pensiones, el seguro de salud o paquetes de acciones (que pueden figurar bajo el concepto RSU) si son parte de la retribución.

Además de los devengos, que podemos entender como el salario en bruto, también aparecen diferentes deducciones que se restan a este bruto.

• Primero, las cotizaciones a la Seguridad Social, que se componen de diferentes tipos, como las contingencias comunes -cubre riesgos comunes como enfermedades o incapacidades no derivadas de un accidente laboral-, el desempleo -financia el subsidio del paro- y la formación profesional -programas de formación para trabajadores-. Es obligatorio que estos conceptos aparezcan diferenciados, "pues luego [estas cantidades] serán destinadas al objetivo concreto una vez la empresa liquida los seguros sociales", precisa Izan García Fernández, HR & Payroll Manager Sur de Europa y Latam en Robert Walters .

¿Por qué es importante que estén separadas estas cuantías? Porque existen casos, como las becas, en las que sí se da un alta en la Seguridad Social, pero no se cotiza a desempleo, ya que no existe una relación laboral. En este pódcast de elDiario.es recuerdan que estas cotizaciones no son un impuesto tal cual porque no es un dinero que el Estado pueda dedicar a lo que quiera, sino que estas cotizaciones nos generan derechos. "Si contribuyo menos, mis prestaciones luego serán menores. Si tu profesión es más peligrosa, cotizas más porque es más probable que te pase algo", detalla.

• El otro gran bloque dentro de las deducciones es la retención del IRPF. Este sí que es un impuesto que se va pagando mes a mes, como si fuera un adelanto que al año siguiente, con la declaración de la Renta, acabaremos de liquidar (ya sea para pagar si no nos han retenido lo suficiente o para que Hacienda nos devuelva si hemos pagado de más). Si se trata de una especie de anticipo, ¿podríamos pedir que no se nos hiciera ninguna retención y pagarlo todo en la declaración de la renta? No, "el IRPF de 0% está reservado únicamente para aquellas personas con rentas más bajas, donde Hacienda exime del pago de este impuesto, el resto deberán tener algún tipo de retención", señala el portavoz de Robert Walters. El porcentaje podrá ser superior al legal si así lo solicita la persona trabajadora, pero nunca inferior y las empresas que lo incumplan podrán ser sancionadas.

¿Cómo se calcula el IRPF en la nómina?

El IRPF que se le retiene en la nómina a cada persona depende de varios elementos: su salario bruto anual, su situación personal (por ejemplo, el lugar de residencia, si tiene o no hijos o personas dependientes a su cargo, si cuentan con algún grado de discapacidad, su estado civil...) y las cuotas pagadas a la Seguridad Social. Es importante señalar que se trata de un impuesto por tramos, por lo que no se aplica la misma retención a toda la cantidad. En la nómina solo aparece reflejado el porcentaje del último tramo.

Estos son los tramos que corresponden al año 2024:

• Desde 0€ hasta 12.450€: 19%. 
• Desde 12.450€ hasta 20.200€: 24%.
• Desde 20.200€ hasta 35.200€: 30%.
• Desde 35.200€ hasta 60.000€: 37%.
• Desde 60.000 hasta 300.000€: 45%. 
• Más de 300.000€: 47%.

¿Significa esto que una persona que cobra 20.000 euros debe pagar un 24% de su sueldo como IRPF? No, pagará un 19% de los primeros 12.450 euros y un 24% por los 7.550 euros restantes.

En resumen, ¿qué hay que mirar en una nómina para asegurarnos de que nos han pagado lo que nos corresponde?

La respuesta está en la cantidad líquida o el neto a percibir, explica Gómez, que corresponde al resultado de restar las deducciones a los devengos y es la cantidad neta que finalmente recibirá las persona trabajadora en su cuenta corriente. Si solos sabes tu salario bruto y quieres conocer cuánto deberías estar percibiendo, una opción es usar una calculadora de salario neto, como esta del diario económico Cinco Días.

Si sigues teniendo dudas... estas son las preguntas más habituales

¿Hasta cuándo se puede cobrar una nómina?

Si bien no existe una fecha exacta por ley, como bien explica la portavoz de ADP , la normativa española sí que refleja que la empresa tiene obligación de pagar el salario al trabajador de forma puntual en la fecha que ambas partes hayan acordado. "Como norma general, la nómina debe abonarse dentro del mes natural al que hace referencia. Es decir, antes del final de mes o en los primeros días del siguiente si se abona a mes vencido", explica Ana Moreno Lopez , Product Manager Payroll & HCM Wolters Kluwer Tax & Accounting España .

¿Qué es la base de cotización en una nómina?

"Se corresponderá, en general, con la suma del importe bruto y la prorrata de las pagas extra", explica Moreno López. Aquí no se tienen en cuenta otros conceptos, como las dietas o los gastos de transporte. Esta cifra es muy importante para valorar el acceso a las prestaciones de la Seguridad Social, como el desempleo, la jubilación o la pensión por incapacidad permanente.

¿Cuál es la base reguladora?

Es una cifra que sirve de referencia a la hora de calcular el líquido a percibir de las prestaciones de los trabajadores, si bien cabe destacar que no aparece en la hoja de nómina. "Se calcula en los casos de incapacidad temporal, permiso por nacimiento o ERE y el cálculo es diferente para jornadas completas o parciales. Esta base reguladora se calcula en función de las bases de cotización del trabajador en un período determinado", detalla la portavoz de Wolters Kluwer Tax & Accounting España . En los casos más comunes, se divide la base de cotización (del mes anterior al nacimiento o la baja) entre los días naturales del periodo de referencia (por lo general, 30 días naturales si el trabajador tiene salario mensual y 30, 31, 28 o 29 si tiene salario diario, aclaran desde Factorial ) y se obtiene la base reguladora diaria.

En el caso de la jubilación, se toma de referencia las bases de cotización de los últimos 25 años y se promedian, ilustra Gómez.

¿Por qué no cobro lo mismo todos los meses?

Existen varias razones para ello, pero las más comunes son un ajuste en el porcentaje del IRPF, bajas médicas o cambio de base de cotización a la Seguridad Social, expone García Fernández. En caso de tenerlo, también puede deberse a la parte relativa al salario flexible.

¿Se refleja en la nómina si estás de baja?

Sí. "Dependiendo del motivo y de la duración de la misma, en un periodo inicial aparecerá en la nómina reflejado baja médica a cargo de empresa y, posteriormente, aparecerá pago delegado, pues pese a abonarlo la empresa, esta cantidad viene dada por parte de Seguridad Social o Mutua", expone García Fernández. Además, si la empresa complementa de alguna manera la baja médica, esto también aparecerá reflejado en la nómina con este concepto.

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✍🏼 Ana Muñoz Vita