Lecciones Aprendidas del Fraude Corporativo: Revelaciones del Informe ACFE 2024

En nuestro podcast, La Pista del Fraude con Carlos Fernando Salazar, desentrañamos las complejidades del fraude corporativo y las técnicas avanzadas para su prevención y detección. En esta edición, exploramos las revelaciones más impactantes del Informe de Fraude Ocupacional ACFE 2024. Este informe, elaborado por la Association of Certified Fraud Examiners (ACFE), ofrece una visión profunda sobre el estado actual del fraude en el ámbito empresarial, proporcionando insights cruciales para fortalecer nuestras estrategias de control y prevención.

Análisis del Informe de Fraude Ocupacional ACFE 2024

El Informe de Fraude Ocupacional ACFE 2024 detalla las tendencias y estadísticas actuales sobre el fraude dentro de las organizaciones. La ACFE, una organización líder en la lucha contra el fraude, brinda formación y certificación a profesionales en auditoría forense e investigación de fraudes. Según el informe, las formas predominantes de fraude incluyen:

• Apropiación indebida de activos: La forma más común de fraude, donde los empleados se apropian de recursos de la empresa para su beneficio personal.
• Corrupción: Implica prácticas corruptas, como sobornos o pagos indebidos para obtener ventajas.
• Fraude en los estados financieros: Manipulación de la información financiera para engañar a los stakeholders sobre la verdadera situación económica de la empresa.

Impacto del Fraude en las Organizaciones y la Economía

El fraude tiene un impacto devastador en las organizaciones y la economía en general. No solo afecta la rentabilidad y la sostenibilidad de las empresas, sino que también puede dañar su reputación y confianza ante los clientes, inversores y socios comerciales. Las consecuencias incluyen:

• Pérdida de activos: Las empresas pueden enfrentar pérdidas significativas de activos debido al fraude, lo que afecta su estabilidad financiera.
• Daño a la reputación: La percepción pública negativa puede resultar en la pérdida de clientes y oportunidades de negocio.
• Sanciones Legales y Regulatorias: Las violaciones de la ley pueden llevar a multas y sanciones que afectan la viabilidad económica de la empresa.
• Impacto en la moral de los empleados: El fraude puede disminuir la moral del personal y afectar la cultura organizacional.

Principales Factores que Facilitan el Fraude

El Informe ACFE 2024 también identifica factores clave que facilitan la perpetración del fraude. Entre estos factores se encuentran:

• Controles Internos Inadecuados: La falta de un sistema robusto de controles internos puede crear oportunidades para el fraude. Los controles ineficaces permiten a los empleados realizar actividades fraudulentas sin ser detectados.
• Cultura Organizacional Débil: Una cultura corporativa que no promueve la ética y la integridad puede contribuir a un entorno en el que el fraude es más probable. La falta de políticas claras y la ausencia de consecuencias para comportamientos indebidos pueden facilitar la corrupción y el fraude.
• Falta de supervisión y Auditoría: La insuficiente supervisión y la falta de auditorías regulares pueden permitir que el fraude se perpetúe. La falta de revisión constante y de análisis de riesgos aumenta la probabilidad de que los fraudes no sean detectados a tiempo.

Revelaciones del Informe ACFE:

Fraude Ocupacional y Tipologías Comunes: El informe revela que la apropiación indebida de activos es la tipología más común detectada, pero con un monto defraudado promedio menor en comparación con otros tipos de fraudes. La corrupción y el fraude en los estados financieros también son significativos, con el fraude en estados financieros mostrando un monto promedio de fraude más alto aunque es menos frecuente.

Tiempos de Detección de Fraudes: La revelación sorprendente es que los fraudes pueden tardar entre 12 a 18 meses en ser detectados, lo que pone de manifiesto una gran preocupación sobre la eficacia de los controles internos y auditorías para identificar fraudes de manera oportuna.

Costo del Fraude: El informe revela que el 5% de los ingresos de las compañías a nivel global es el monto promedio defraudado. Este dato pone en perspectiva la magnitud del fraude en términos económicos.

Perfil del defraudador: Se revela que la mayoría de los defraudadores son de nivel medio en las organizaciones y que a menudo han dejado banderas rojas o señales de alerta que no fueron detectadas.

Metodologías de Detección de Fraude: La metodología más reveladora es que un alto porcentaje de fraudes se detecta a través de denuncias externas y no por auditorías internas o externas. Esto destaca una deficiencia en los sistemas de control internos y auditoría para detectar fraudes.

La mayor parte de los fraudes, 42%, son detectados gracias a denuncias externas, como alertas de empleados o terceros. Esto subraya la importancia de fomentar un ambiente donde las personas se sientan seguras al reportar sospechas.

Industria Más Vulnerable: Aunque no hay una industria en particular, el informe revela que la banca y los servicios financieros son los más vulnerables a fraude, seguido por manufacturas e industrias productoras de bienes.

Lecciones Aprendidas Claves del Informe ACFE 2024

Primera Recomendación: Implementación de Controles Internos

El informe destaca que muchas organizaciones tienen deficiencias en sus controles internos, facilitando la perpetración de fraudes. Es esencial implementar auditorías en tiempo real y revisiones aleatorias como parte de un sistema de control interno sólido. Estas medidas ayudan a garantizar que los procedimientos se sigan correctamente y a detectar cualquier irregularidad de manera oportuna.

Segunda Recomendación: Mejora en la Detección Temprana

Una detección temprana del fraude es clave para minimizar su impacto. El informe revela que el tiempo promedio de detección es superior a 13 meses, subrayando la necesidad de mejorar los mecanismos de detección. La implementación de sistemas de monitoreo continuo y la capacitación constante de los empleados en señales de alerta pueden acelerar la identificación de fraudes y reducir el tiempo de exposición.

Tercera Recomendación: Colaboración Efectiva entre Equipos Internos y Externos

La importancia de una colaboración estrecha entre los equipos internos de control y los investigadores externos es esencial . La cooperación entre estos grupos puede mejorar la calidad de las investigaciones y la eficacia en la detección de fraudes. Diseñar programas metodológicos sólidos que guíen la investigación de manera precisa y eficiente es crucial para lograr resultados exitosos.

Cuarta Recomendación: Capacitación Continua y Actualización de Procedimientos

La formación constante y la actualización de los procedimientos son vitales para enfrentar las nuevas amenazas y técnicas de fraude. La cuarta recomendación es que las organizaciones inviertan en la capacitación de su personal y en la actualización de sus políticas y procedimientos para mantenerse al día con las tendencias y desafíos emergentes en el ámbito del fraude.

Quinta Recomendación: Implementación de Regulaciones Claras para Investigadores Privados

La falta de una regulación específica para investigadores privados en el ámbito penal puede ser un obstáculo significativo. En la quinta recomendación se sugiere una normativa clara y detallada sobre las facultades y limitaciones de los investigadores privados permitiría una mayor eficacia y seguridad en sus actuaciones, equiparando sus capacidades a las de los funcionarios de la fiscalía.

El Informe de Fraude Ocupacional ACFE 2024 ofrece valiosas lecciones y recomendaciones para fortalecer las estrategias de prevención y detección de fraudes. Aplicar estas enseñanzas puede mejorar significativamente la eficacia y justicia en el manejo del fraude, asegurando que las organizaciones sean más transparentes y resistentes frente a las amenazas fraudulentas.

Para obtener más información sobre cómo implementar estas estrategias en tu organización, visita CFS Investigaciones Estratégicas y descubre cómo nuestros expertos pueden ayudarte a enfrentar los desafíos del fraude corporativo.

Únete a nosotros en La Pista del Fraude para descubrir más sobre cómo enfrentar los desafíos del fraude corporativo y mejorar la transparencia en el sector empresarial. ¡Suscríbete y no te pierdas nuestros próximos episodios para estar al tanto de las últimas tendencias y técnicas en la lucha contra el fraude!

Carlos Fernando Salazar

Auditor Forense e Investigador

Consultor