La Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2024, publicada recientemente, introduce varios elementos y estímulos fiscales importantes que merecen un análisis detallado. Este artículo se enfoca en desglosar estos elementos y explorar las implicaciones para los contribuyentes.
- Tasa de recargos para el pago de créditos fiscales:Tasa de recargos continúa en 0.98% mensual sobre saldos insolutos.Tasa por mora se mantiene en 1.47% mensual.
- Prórrogas para el pago de créditos fiscales:Para pagos a plazos de hasta 12 meses: 1.26% mensual.Para pagos de más de 12 hasta 24 meses: 1.53% mensual.Para pagos superiores a 24 meses o diferidos: 1.82% mensual.
- Tasa de retención en el pago de intereses:La tasa de retención del ISR sobre intereses para personas físicas y morales se fija en 0.50%.
- Reducción de multas:Se mantiene la reducción de multas por infracciones fiscales no relacionadas con el pago, aplicando el 50% o 60% del monto de la multa.
Estímulos fiscales incluidos
- Acreditamiento del IEPS en diésel o biodiesel:Las personas que importen o adquieran diésel o biodiesel para consumo final en actividades empresariales con ingresos menores a 60 millones de pesos podrán acreditar el IEPS contra el ISR del mismo ejercicio.
- Devolución del IEPS en actividades agropecuarias o silvícolas:Posibilidad de solicitar la devolución del IEPS en la importación y adquisición de diésel para actividades agropecuarias o silvícolas, en lugar de acreditamiento.
- Uso de diésel o biodiésel en transporte:Acreditamiento del IEPS en diésel o biodiésel usado en vehículos de transporte público, privado y turístico contra el ISR.
- Acreditamiento en gastos de autopistas de cuota:Los contribuyentes en transporte terrestre con ingresos menores a 300 millones de pesos podrán acreditar hasta el 50% del gasto en peajes contra el ISR.
- Uso de combustibles fósiles en procesos productivos:Estímulo en el acreditamiento de la cuota del IEPS en combustibles fósiles no destinados a la combustión.
- Acreditamiento en minería:Los concesionarios mineros con ingresos menores a 50 millones de pesos pueden acreditar el pago del derecho especial sobre minería contra el ISR.
- Estímulo fiscal en la enajenación de libros, periódicos y revistas:Deducción adicional para efectos del ISR por un monto equivalente al 8% del costo en la adquisición de estos materiales.
La Ley trae consigo una serie de elementos y estímulos que podrían tener un impacto significativo en la planificación fiscal de los contribuyentes. Es imperativo que los contribuyentes y sus asesores revisen detalladamente estos cambios para adaptar sus estrategias fiscales y aprovechar los beneficios disponibles. La ley no solo aborda cuestiones de cumplimiento, sino que también ofrece oportunidades para optimizar la carga fiscal, especialmente para ciertos sectores y actividades.
En este contexto, la proactividad y la consulta con expertos fiscales son esenciales para interpretar correctamente estas disposiciones y aplicarlas de manera efectiva. Para este 2024 presenta tanto desafíos como oportunidades, y una comprensión adecuada es clave para navegar con éxito en este cambiante panorama fiscal.
