Protección Patrimonial en Empresas Familiares: Un Enfoque Jurídico y Estratégico

Por Cristhian Andrés Olaya Cantor Director Departamento Departamento Legal en PKF Cabrera Internacional S.A.

Las empresas familiares, como entidades económicas y sociales, enfrentan un desafío de gran envergadura: la salvaguarda y fortalecimiento de su patrimonio. Este imperativo no solo responde a intereses individuales o familiares, sino también a la preservación de la empresa como ente productivo y generador de riqueza. En este contexto, hoy quiero abordar los aspectos jurídicos y estratégicos que sustentan la protección patrimonial en el ámbito empresarial, a saber:

1. La Empresa Familiar: “Un Ecosistema Complejo”:

La empresa familiar, al fusionar lo económico con lo afectivo, se convierte en un ecosistema complejo. Los fundadores o la primera generación, al erigir el negocio, establecen las bases para su continuidad. Sin embargo, esta trascendencia no es automática ni garantizada. Requiere una planificación meticulosa y una visión a largo plazo.

2. El Patrimonio como Núcleo Vital

El patrimonio, entendido como el conjunto de bienes y derechos que conforman la riqueza de la familia y la empresa, es el núcleo vital de esta dinámica. Su protección no solo se limita a la mera acumulación de activos, sino que implica una gestión estratégica que considere los siguientes aspectos:

a. Continuidad Empresarial y Trascendencia Generacional

La empresa debe sobrevivir más allá de sus fundadores. La protección patrimonial se vincula directamente con la continuidad y la trascendencia generacional.

La planificación sucesoria, mediante testamentos, donaciones y pactos de familia, es esencial para asegurar una transición ordenada y evitar conflictos.

b. Riesgos y Amenazas al Patrimonio

El entorno empresarial está sujeto a riesgos constantes. Cambios legislativos, crisis económicas y conflictos familiares pueden afectar el patrimonio. La protección debe anticiparse a estas amenazas, considerando escenarios adversos y diseñando estrategias de mitigación.

c. Instrumentos Jurídicos de Protección

Los vehículos legales para proteger el patrimonio son variados. Desde las donaciones hasta los fideicomisos, cada figura tiene su función específica. La elección adecuada depende de la naturaleza de los activos, los objetivos familiares y las implicaciones fiscales.

d. Gobierno Corporativo y Buenas Prácticas

La gestión patrimonial debe estar respaldada por estructuras de gobierno corporativo sólidas. La transparencia, la toma de decisiones colegiada y la profesionalización de la dirección son pilares para la protección patrimonial.

Expuesto lo anterior, y teniendo claro que la sostenibilidad empresarial contribuye al desarrollo económico y al bienestar social, podríamos establecer entonces que la protección al patrimonio familiar, va mucho más allá de una simple herencia, ya que el patrimonio, ese conjunto de bienes que nos define y resguarda, no solo se hereda.

Existen otras herramientas legales que permiten protegerlo y administrarlo de manera eficiente, Por ejemplo; El testamento: “El Legado Planificado “El testamento no es solo un acto solemne, sino una estrategia para asegurar que nuestros bienes se distribuyan según nuestros deseos después de nuestra partida.

A través del testamento, podemos designar herederos, legatarios y establecer condiciones específicas para la transmisión de nuestros activos. Donaciones: “La Generosidad Anticipada” Las donaciones no solo son actos altruistas; también pueden ser una forma de proteger el patrimonio.

Al transferir bienes de manera gratuita e irrevocable durante nuestra vida, podemos asegurar que lleguen a manos de quienes deseamos beneficiar. Partición de Patrimonio en Vida: “Evitemos Trámites Sucesorios”. La partición anticipada de bienes puede evitar complicaciones legales y notariales. Si queremos adjudicar parte de nuestros bienes antes de fallecer, podemos hacerlo mediante escritura pública, respetando las asignaciones forzosas y derechos de terceros.

Para este caso la constitución e implementación de tipos societarios permiten mantener una independencia patrimonial entre la persona Natural que los constituye y la persona Juridica que los protege. Pare este caso, podemos mencionar dos vehículos societarios que nos permiten proyectar y proteger nuestros patrimonios familiares empresariales de manera optima y efectiva, lo son la sociedad por acciones simplificadas consagradas en la ley 1258 de 2008 y la sociedad en Comandita Simple regulada en el Código de Comercio.

Otra opción es el Usufructo, el cual logro catalogar como la posibilidad de “Disfrutar sin Desprenderse”. El usufructo es un derecho real que permite a una persona gozar de un bien sin ser su propietario. Podemos ceder el usufructo de una propiedad, conservando su propiedad, pero permitiendo que otro la disfrute durante un período determinado.

Finalmente, la implementación del sistema de Propiedad Fiduciaria o Fideicomiso Civil, lo que logro definir como la “Administración Eficiente”. Mediante un fideicomiso, transferimos bienes a un fiduciario para que los administre según nuestras instrucciones. Esto minimiza riesgos legales y fiscales, garantizando que nuestros activos se manejen de acuerdo con nuestros deseos.

Así las cosas, La protección patrimonial no solo es una cuestión de seguridad financiera, sino también una herramienta valiosa para la planeación tributaria en Colombia. Parte de estas estrategias fiscales se proyectan bajo la premisa de beneficiar de forma legal a los contribuyentes y al mismo tiempo proteger sus patrimonios, por cuanto la protección patrimonial permite salvaguardar los bienes ante posibles contingencias legales o financieras, al minimizar riesgos, se evitan pérdidas que podrían afectar la rentabilidad y la carga tributaria, todo lo anterior lo podemos conocer como El Resguardo de Activos y Reducción de Riesgos. También podemos mencionar la Optimización de Impuestos como resultado de una protección patrimonial, por cuanto la planificación permite estructurar los activos de manera eficiente desde el punto del derecho tributario, con ello se pueden aprovechar deducciones, exenciones y beneficios tributarios para reducir la carga impositiva.

Mantener el orden y proyectar la estructura de protección, mantiene en control de Obligaciones Fiscales puesto que, la estructuración adecuada del patrimonio permite cumplir con las obligaciones tributarias de manera eficiente, se evitan sanciones y multas por incumplimiento.

En conclusión, la protección patrimonial debe ser definida como Un Compromiso Integral, Una responsabilidad anticipada que permite optimizar, recursos, económicos, jurídicos y sobre todo evitar futuras controversias que alteren la tranquilidad, el progreso, la economía y el bienestar de lo que más amamos, nuestra familia.

Queda completamente claro entonces, que la protección patrimonial en empresas familiares no es un acto aislado, sino un compromiso integral. Requiere una visión holística que integre lo legal, lo financiero y lo humano. Al salvaguardar el patrimonio, se asegura la continuidad de la empresa y se preserva su legado en el tejido empresarial, familiar y social. Complementando además con la firme convicción de que la protección patrimonial no solo es una estrategia legal, sino una aliada en la planificación tributaria. Al implementarla, se optimizan recursos, se asegura el cumplimiento normativo y se protege el legado financiero para las generaciones venideras.