Riesgo en Fondos Disponibles para FCPC
En el Ecuador, para el manejo de un fondo complementario de participación cerrada, los fondos deben establecer el manejo de sus fondos e informar, bajo un catálogo de cuentas, el mismo que describe el débito y crédito de las operaciones.
En Fondos disponibles, registra el efectivo, las cuentas bancarias que maneja y los cobros inmediatos.
En efectivo, el principal riesgo, es que su depósito sea no superior a las 24 horas de recibido el efectivo, por ello muchos FCPC recurren a no recibir dineros en efectivo, y mas bien reciben los valores en depósito en una cuenta bancaria; con lo cual mitigan el riesgo de defraudación por billetes falsos o jineteo del dinero.
Para gastos menores, utilizan la caja chica, para su control se requiere contar un reglamento de uso, reposición, aumento o liquidación, que se usará para gastos menores.
En instituciones financieras, se permite mantener cuentas de ahorro o corriente, nacional o internacional, para lo cual se requiere un manejo del flujo de caja, para que refleje un indicador de liquidez positivo; como punto de control, estas cuentas deberán mantener una conciliación bancaria; mensual, con lo que no se permitirá mantener cheques girados y no cobrados con una vigencia mayor a 12 meses.
Por tanto, la misión de control, en esta cuentas siempre será el realizar un arqueo a la caja chica y revisar la existencia de conciliaciones bancarias, con el propósito de evitar desviaciones del efectivo del fondo.