Publicação de Gabriel Menezes Ramalho

Em janeiro de 2020 e outubro de 2022, o IASB emitiu alterações aos parágrafos 69 a 76 do IAS 1 (equivalente ao CPC 26 (R1) – Apresentação das demonstrações contábeis) para especificar os requisitos de classificação de passivos como circulante ou não circulante. As alterações esclarecem: • O que se entende por direito de adiar a liquidação. • Que o direito de adiar deve existir no final do período das informações financeiras. • Que a classificação não é afetada pela probabilidade de a entidade exercer seu direito de adiar. • Que somente se um derivativo embutido em um passivo conversível for ele próprio um instrumento de patrimônio, os termos de um passivo não afetarão sua classificação. Além disso, foi introduzida uma exigência de divulgação quando um passivo decorrente de um contrato de empréstimo é classificado como não circulante e o direito da entidade de adiar a liquidação depende do cumprimento de covenants futuros dentro de doze meses. As alterações vigoram para períodos de demonstrações financeiras anuais que se iniciam em ou após 1 de janeiro de 2024 e devem ser aplicadas retrospectivamente. Conte com a gente: 📞 (17) 99263-3450 #IFRS18 #Contabilidade #DemonstraçõesFinanceiras #Transparência #NormasContábeis

Analisar as demonstrações de uma instituição financeira não é uma tarefa trivial pois existem características bem específicas desse setor que são aplicadas em suas DFs padronizadas. Neste artigo, que tenho a alegria de assinar com o excelente Leonardo Dias, aluno do Programa de Mestrado em Administração do IIE Consortium Global e IAE Bordeaux , colocamos alguma luz sobre essas peculiaridades existentes na DRE de uma Instituição Financeira. Ótima leitura a todos! #caixa #dre #finanças #contabilidade #bordeaux

A adoção do International Financial Reporting Standard 9 (IFRS 9) no Brasil representa um marco significativo na contabilidade financeira das cooperativas de crédito, alinhando as práticas nacionais aos padrões internacionais de relatórios financeiros. A sua implementação afeta principalmente a forma como as cooperativas de crédito devem realizar a provisão para perdas esperadas em ativos financeiros, passando do modelo de perda incorrida para o modelo de perda esperada. Isso requer uma abordagem mais proativa e baseada em modelos preditivos para estimar possíveis perdas futuras. Como novidade, por meio da Resolução 5.146/24, publicada em 26/06/24, o CMN flexibilizou a adoção do IFRS 9, definindo quais as cooperativas de crédito que podem utilizar a metodologia completa. #coop #cooperativismo #credito #bancocentral #cmn #mercado #negócios

Olá, 💥 diaaa cupinchas (amigos, colegas e parceiros): Neste fim de semana revisei alguns pontos essenciais da IFRS 9 , uma norma crucial e relevante no mercado financeiro: 🔹 A quem afeta? Embora impacte diversos setores, a maioria das empresas afetadas são instituições financeiras. 🔹Por que é relevante? Implementada após a crise de 2008, essa norma levou a uma discussão sobre o reconhecimento das perdas no balanço dos bancos.   Nesta nova norma as instituições deixam de olhar somente o passado e começam a olhar o futuro do risco da carteira e do cliente, se analisa a situação macroeconômica tentando trazer a capacidade de pagamento no hoje. A ideia é gerenciar melhor o risco e se prevenir. Balanço mais saudável e também é analisado como o ambiente macro se relaciona com cada empresa e afeta cada setor. 🔹 O que a norma aborda? Ela envolve o reconhecimento, classificação e mensuração de instrumentos financeiros. 🔹 Impactos da norma: A mensuração é baixaPDD (Provisão para Devedores Duvidos) – que, ao 🔹 Três Estágios de Mensuração: 1️⃣ Mensuração inicial: Para operações com risco semelhante ao da data de origem, onde a perda esperada é considerada para os próximos 12 meses. 2️⃣ Aumento significativo do risco (Life Time): Aplica-se a operações que sofreram aumento significativo de risco - são muitas variações macro como por exemplo a taxa de desemprego e juros. Neste estágio é um início de deterioração, quando se aumenta o risco das exposições, é evidente a perda esperada da vida durante toda a operação, chamada de tempo de vida. Ex.: tempo de financiamento imobiliário. 3️⃣ Problemas de recuperação (Créditos em Deterioração) – Análogo no IAS39, são operações que já estão com problemas de recuperação de crédito, já tiveram problemas, como empresas no RJ (recuperação judicial), pessoa física que perdeu emprego, ou seja, o evento já aconteceu, dado que já ocorreu, qual a perda efetiva que a empresa vai ter. A IFRS 9 é fundamental para a transparência e a segurança. Mais alguém aqui não tem se aprofundado? Vamos trocar insigths? 🤝 #IFRS9 #MercadoFinanceiro #GestãoDeRisco #Conformidade #TransparênciaFinanceira #BalançosFinanças #Inadimplência

A repórter Mariana Ribeiro, do Valor Econômico, trouxe uma excelente matéria sobre o impacto que a entrada em vigor do IFRS 9 no Brasil em 1o de janeiro de 2025 terá sobre o mercado de crédito e a disposição dos bancos para emprestar. De fato, a adoção do padrão IFRS 9, ainda que de forma faseada, marca uma transformação significativa na forma como os bancos vão gerenciar suas carteiras de crédito. Este novo padrão contábil, com sua ênfase no reconhecimento antecipado de perdas esperadas (expected credit losses, ou ECL), pode alterar profundamente as dinâmicas de oferta, precificação e comportamento no mercado de créditos inadimplentes (NPLs) e estressados (distressed). Aumento da Oferta de NPLs Ao contrário das regras atuais, focadas principalmente em reconhecer perdas quando já há atraso no pagamento, o IFRS 9 exige que os bancos reconheçam perdas de crédito esperadas de forma mais antecipada, o que deve levar à classificação precoce de empréstimos como inadimplentes. Além disso, os bancos, pressionados pelas exigências de provisões mais altas, tendem a adotar uma abordagem mais proativa na gestão de seus portfólios, incluindo a venda mais frequente de ativos inadimplentes, para reduzir o impacto negativo destes ativos em seus balanços e resultados. Impacto na Precificação e Avaliação Uma das mudanças mais relevantes trazidas pelo IFRS 9 é a maior transparência exigida nas divulgações relacionadas ao risco de crédito e às perdas esperadas. Para o mercado secundário, isso proporciona aos investidores melhores informações para avaliar os NPLs, aumentando a precisão da precificação e, potencialmente, a eficiência do mercado. De certa forma, o investidor vai conseguir enxergar qual o "preço" que o banco espera por aquele ativo. Estágios O IFRS 9 introduz uma metodologia de provisões que considera perdas esperadas ao invés de perdas incorridas, acelerando o reconhecimento dessas perdas. Para ilustrar, um empréstimo pode começar no Estágio 1, com provisões baseadas em perdas potenciais nos próximos 12 meses. Caso haja aumento significativo no risco de crédito, ele passa ao Estágio 2, exigindo o reconhecimento de perdas ao longo de toda sua vida útil. No Estágio 3, quando o empréstimo é considerado inadimplente, as provisões refletem a totalidade das perdas esperadas. Esse modelo é desafiador, pois incorpora projeções macroeconômicas e subjetividade no cálculo das perdas, além de aumentar a volatilidade das provisões. Em síntese, o IFRS 9 não apenas desafia os bancos a ajustarem suas políticas de crédito, mas também cria oportunidades para um mercado secundário mais vibrante e eficiente, redefinindo o papel dos investidores e a estratégia de gestão de risco no sistema financeiro brasileiro. Link para a matéria:

Neste treinamento o mestre em Contabilidade, Joubert Jerônimo, irá abordar em detalhes os procedimentos para a implementação da Resolução 4966 em instituições financeiras, tais como: o passo a passo para calcular a perda esperada, que definirá o valor de provisão; ativos problemáticos; os ajustes necessários em roteiros contábeis e demonstrações financeiras. Compreenda processos e governança a serem estabelecidos e o impacto da nova norma para as estratégias das instituições financeiras. Saiba mais em: https://lnkd.in/dZUiHpyB Informações e inscrições: atendimento@internews.jor.br ou 11 99936-4690 #IFRS9 #4966 #normascontabeis #bancos #ativosproblematicos #banking #finanças

Pontos de atenção para esta segunda-feira! 📌

O Conselho Monetário Nacional e o Banco Central anunciaram um cronograma de transição para a adoção das regras contábeis do IFRS 9, anteriormente prevista para implementação integral em janeiro de 2025. A medida alivia significativamente o impacto no capital das instituições financeiras, reduzindo a pressão para aumento imediato de provisões para perdas com crédito. A Resolução 4.966 do CMN adapta o sistema contábil brasileiro ao padrão internacional do IFRS 9, substituindo a Resolução 2.682. O novo modelo prevê provisões mais robustas para perdas esperadas, especialmente em períodos de maior risco, demandando maior resiliência financeira dos bancos. Pesquisa do Banco Central revelou que, em sua adoção plena, o IFRS 9 geraria um aumento de R$7,8 bi nas provisões, equivalente a 10,7% do estoque atual. Esse impacto representaria 2,5% do capital total do sistema financeiro e 0,4 ponto percentual na posição de capital Nível I. Com o cronograma faseado de 2025 a 2028, estima-se que apenas 25% desse impacto será sentido em 2025, dando às instituições financeiras mais tempo para ajustarem suas operações e planejamentos de capital. Em termos de Impactos Econômicos e Financeiros, deve haver um alívio no curto prazo, com a flexibilização, que reduz significativamente a necessidade de provisionamento imediato, evitando que os bancos reduzam a oferta de crédito ou busquem captar capital adicional em um período de recuperação econômica. A medida preserva a liquidez e a estabilidade do sistema financeiro, mitigando riscos de restrição creditícia. Deve haver um impacto diferenciado por porte. Os bancos menores, que possuem menos margem de manobra para cumprir exigências de capital, são particularmente beneficiados. Isso reduz potenciais assimetrias no mercado, favorecendo maior competição entre instituições de diferentes tamanhos. https://lnkd.in/dpvAes8a

Com o propósito de contribuir com a compreensão das demonstrações contábeis no segmento bancário, compartilho artigo escrito com o prof. Samuel Barros, comentando sobre as características das DRE de instituições financeiras. https://lnkd.in/dx2y27HN

Tema importante. A resolução que recepciona o IFRS 9 e introduz novos critérios para o registro de provisão para perdas em operações de crédito marca uma mudança significativa nas normas contábeis e financeiras. Obrigado, Gisele Sterzeck, minha sócia, pelo texto. O IFRS 9, padrão internacional de relatórios financeiros, adota uma abordagem mais robusta para a contabilização de instrumentos financeiros, focando nas perdas esperadas de crédito, em substituição ao modelo anterior baseado em perdas incorridas. Nesse contexto, a Lei 14.467/2022 é publicada e estabelece critérios para a dedução fiscal da provisão para perdas esperadas. Um aspecto positivo é a desconcetração em relação ao momento da dedução. No entanto, a dedução do estoque é um ponto importante de atenção. Afinal, o prazo estabelecido é de 36 meses, podendo acarretar efeito adverso para o balanco da entidade. #pwcbrasil #taxpwcbrasil #pwcfinancialservices