Das Risiko eines erheblichen Vermögensschadens im Zusammenhang mit Covid-19

Die Corona-Krise hat bereits jetzt, zusätzlich zu den gesundheitlichen Risiken, erhebliche wirtschaftliche Auswirkungen, die sich weiter verschärfen werden. Viele Unternehmen passen ihre Business-Pläne an, insbesondere werden Kosten reduziert. Es empfiehlt sich jedoch hier genau hinzuschauen, welche Kosten sinnvoll gesenkt werden können und wo Vorsicht geboten ist. Gerade in Krisenzeiten besteht eine Tendenz, interne Kontrollen und Revisionen zu verschlanken und Compliance Maßnahmen in Frage zu stellen, um insoweit Kosten zu sparen. Diese Entwicklung ist besonders gefährlich, da gerade in Krisenzeiten die Motivation für Compliance-Verstöße erheblich zunimmt, etwa weil der Vertrieb unter Druck gerät, die Stammlieferanten kurzfristig durch bisher unbekannte Lieferanten ersetzt werden müssen oder Mitarbeiter in eine private finanzielle Schieflage geraten. Wenn dann auch noch Gelegenheiten hinzukommen, weil interne Kontrollen oder Compliance Maßnahmen heruntergefahren werden oder die interne Revision ausgesetzt wird, ist das Risiko durch wirtschaftskriminelle Handlungen einen erheblichen Vermögensschaden zu erleiden, extrem hoch. So gibt es bspw. den aktuellen Fall von betrügerischen Handlungen im Zusammenhang mit einer geplanten Lieferung von Atemschutzmasken nach NRW. Außerdem beobachten wir derzeit eine erhebliche Zunahme von Unterschlagungen. Wir haben uns daher bei BDO ein Programm überlegt, wie wir bei der Beurteilung von internen Kontrollen, Revisionsaktivitäten und Compliance Maßnahmen Unternehmen darin unterstützen, Kosten wo möglich zu reduzieren, aber dennoch die Ordnungsmäßigkeit sicherzustellen und das Risiko von wirtschaftskriminellen Handlungen niedrig zu halten. Präventionsmaßnahmen, wie z.B. gezielte Hintergrundrecherchen von bisher unbekannten Lieferanten oder Datenanalysen, ergänzen die Dienstleistungen und sind auch in Krisenzeiten bezahlbare Leistungen. Derzeit beobachten wir außerdem eine sehr hohe Nachfrage nach Investigations, insbesondere weil der Schaden oftmals deutlich höher ist als die Ermittlungskosten und Regressforderungen gerade in Krisenzeiten zu einer notwendigen Rückführung des Vermögensschadens und der benötigten Liquidität dienen. Viele Untersuchungshandlungen können dabei auch remote durchgeführt werden, z.B. Hintergrundrecherchen, Datenanalysen, Auswertungen von E-Mails und die Durchsicht ausgewählter Dokumente in einem Datenraum. Auch Skype-Interviews helfen, um einen ersten Eindruck aus der Beobachtung von Mitarbeitern zu bekommen.

Die Corporate Governance Themen und Investigations werden weitergehen, gerade wegen der Corona-Krise !