Del Fraude Empresarial y sus Herramientas de Control.

En la actualidad el mundo exige estar atentos a los diferentes cambios y ser conscientes de los riegos. Las organizaciones tienen que estar a la vanguardia y contar con un buen sistema de control interno para prevenir que los riesgos se materialicen, teniendo una mención especial el fraude, el cual es un enemigo silencioso y el que más daño causa en las organizaciones.

Es importante determinar si las medidas que se adoptan en las empresas tanto públicas como privadas, son suficientes para mantenerse protegidas y evitar fraude, de lo contrario, no hay duda que se debe implementar un adecuado sistema de control interno.

Tener un excelente sistema de control no es garantía de que no ocurran irregularidades, no obstante, tener el sistema de control efectivamente aplicado ayuda y genera en gran medida para detectar, evitar, impedir y mitigar esta realidad empresarial.

Es importante contar con un efectivo sistema de control interno para prevenir fraudes y que sirva como punto de partida, ya que como colaboradores líderes en el área de control interno, hay que tener una visión clara dónde está o cuál es nuestra responsabilidad como futuros contralores o auditores.

Se hace necesario contextualizar lo que es control interno y los diferentes tipos de fraude que apuntan a la malversación de activos, para poder visualizar el camino, y así cuando se presente en la empresa en donde se labora, mostrar el compromiso de aporte de nuestro conocimiento y técnicas aprendidas.

Es vital conocer algunas metodologías y herramientas antifraude, que permitan ayudar a tener una mejor visión del alcance de la protección a aportar a las organizaciones. Igualmente es primordial identificar las principales falencias o fallas de control y posibles recomendaciones.

Deben conocerse medidas internas para la prevención del fraude en una organización, fortaleciendo el control interno como una excelente herramienta de control y supervisión que favorece a la instauración de un ambiente donde prime la cultura de disciplina y acceder a descubrir las fallas y vulnerabilidades de una empresa.

El fraude se presenta en todo tipo de organización, de todos los tamaños y tipos: internacionales, locales, familiares, sociedades anónimas, de responsabilidad limitada, personas físicas, gubernamentales, otros.

Solo en la región de Latinoamérica, el fraude representa el 5% de las Ventas. Estudios recientes muestran que 8 de cada 10 empresas han sufrido un fraude, y que 61% de los fraudes se detectaron mediante controles internos, pero sólo 12% de los encuestados, a pesar de haber sufrido un fraude, tomaron medidas preventivas. ¿Cuáles son esas medidas?, mejorar los controles internos.

Es necesario ver la organización como un todo y encontrar la manera de administrar el riesgo de fraude con una visión que va de lo general a lo particular. La experiencia ha demostrado la efectividad de las medidas orientadas hacia la prevención y la disuasión del fraude, que se enfocan en un cambio cultural de los empleados en la organización.

Conocer y aplicar modelos de control, prácticos, útiles y de comprobada eficiencia en la prevención, disuasión, y detección de fraudes; aplicables, tanto a procesos administrativos como operacionales, ayudará a responder a interrogantes como: ¿qué controles internos hay que mejorar o implementar? ¿Cuáles son los controles que previenen el fraude?

¿Qué se recomienda ante el Fraude?

• Aprender a identificar factores que contribuyen y/o permiten el fraude.
• Internalizar la cultura del control como una actitud permanente en los procesos de trabajo.
• Aprender de una manera práctica y de aplicación inmediata, a identificar los procesos con alta exposición al riesgo de fraude para establecer procedimientos que contribuyen a mitigarlo y justificar su inclusión en el Plan de Auditoría de la empresa.
• Conocer y poner en práctica herramientas necesarias para evaluar las fortalezas del sistema de control interno de su organización.
• Destacar la importancia de la ética para evitar conflictos de intereses que puedan facilitar fraudes.

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Omer Moreno Carrero // Especialista en Gerencia y Finanzas del sector Público y Privado