Fraude Interno - Investigación Interna

1. Principios esenciales en una Investigación Interna

Cuando una organización enfrenta sospechas de fraude o incumplimiento, es crucial que la investigación interna se realice de manera:

• Imparcial
• Objetiva
• Independiente
• Confidencial

2. Riesgos comunes en las Investigaciones Internas

Toda investigación interna conlleva ciertos riesgos que debemos tener en cuenta:

• Imposibilidad de acceder a evidencias cruciales
• Inadmisión de pruebas en tribunales
• Responsabilidades penales

3. Buenas prácticas para llevar a cabo Investigaciones Internas

Para minimizar estos riesgos, es fundamental seguir un proceso estructurado y bien documentado. Algunos aspectos clave que debes tener en cuenta al gestionar

• Actuar solo con indicios suficientes
• Investigar de lo general a lo específico:
• Plantear hipótesis
• Documental cada paso
• Resultados basados en hechos

4. Normativas y Guías de Referencia

Existen diversas normativas internacionales que proporcionan un marco robusto para gestionar las investigaciones internas. Las más relevantes son:

• ISO 37008 – Investigaciones internas de las organizaciones
• ACFE – Manual para examinadores de fraude internacionales
• COSO – ACFE – Guía de gestión del riesgo de fraude (2023)
• Guía práctica de auditoría interna y fraude

Aplicar estas normas y mejores prácticas no solo mejora la calidad de las investigaciones, sino que también refuerza el compromiso de la organización con la transparencia y la integridad. Las investigaciones internas no deben verse solo como una respuesta reactiva, sino como un componente estratégico en la gestión de riesgos.