Identificando los Gastos No Deducibles: Un Impulso para la Eficiencia Financiera Empresarial

Los gastos no deducibles, a como lo expresa su nombre, son aquellos que no se pueden deducir al momento de efectuar la Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta. Entre los criterios más conocidos podemos mencionar como Gastos No Deducibles los gastos personales, de entretenimiento, gastos que no corresponden al periodo a declarar o gastos que no están relacionados directamente con la actividad económica del negocio.

Para determinar si un gasto es deducible o no, hay que tener en cuenta lo siguiente:

• El propósito del gasto: El gasto debe estar relacionado directamente con la actividad económica del negocio. En tu empresa pueden realizarse una diversidad de gastos, aunque financieramente sean autorizados y estén registrados contablemente, para efectos tributarios la relación del gasto con tu operatividad tendrá un gran peso al momento de aumentar o disminuir la carga tributaria.
• La naturaleza del gasto: El gasto debe ser necesario para la actividad económica del negocio. Como empresario puedes autorizar gastos que, a criterio de la Administración Tributaria, pueden ser no necesarios para que continúes realizando tus actividades. Es importante que tu equipo contable esté consciente de este aspecto para separar y vincular los  gasto con su objetivo específico, asegurando así que su erogación impacte positivamente en el mantenimiento de la fuente generadora de ingresos, es decir, tu empresa."
• La documentación del gasto: El gasto debe estar debidamente documentado con facturas, informes, recibos, constancias de retención, cronogramas de trabajo y otros comprobantes.

 Adicionalmente a los puntos abordados anteriormente, también debes considerar que el artículo 39 de la Ley de Concertación Tributaria expresa “Costos y gastos deducibles. Son deducibles los costos y gastos causados, generales, necesarios y normales para producir la renta gravable y para conservar su existencia y mantenimiento, siempre que dichos costos y gastos estén registrados y respaldados por sus comprobantes correspondientes”

Si un gasto no cumple con estos requisitos, no podrá ser deducido al momento de calcular los impuestos que generará un mayor pago, afectando el flujo de efectivo de tu empresa.

A continuación, te brindamos algunos ejemplos de gastos no deducibles:

• Gastos personales: como los gastos de alimentación, vivienda, vestimenta, transporte, salud, educación, etc. Siempre y cuando no los puedas vincular que han sido causados para cualquier actividad propia del negocio
• Gastos de entretenimiento: Los gastos de entretenimiento, como los gastos en bares, restaurantes, clubes, conciertos, etc.,
• Gastos que no están relacionados directamente con la actividad económica del negocio: Los gastos en bienes de lujo, los gastos en viajes de placer, etc.

En la legislación nicaragüense, el artículo 43 de la Ley de Concertación Tributaria presenta un listado de costos y gastos no deducibles y en armonía con lo indicado en el artículo 31 del RLCT y  42 de la LCT:

“La deducción de los costos y gastos mencionados en el artículo 39 de la presente Ley será aceptada siempre que, en conjunto, se cumpla con los siguientes requisitos:

1.    Que habiendo efectuado la retención se haya enterado el pago a la Administración Tributaria, el gasto será deducible en el período fiscal en que se cumplan el pago de las retenciones o contribuciones; y

  2. Que cuenten con los comprobantes de respaldo o soportes.

Si no cumples con estos requisitos, los gastos que son deducibles pueden sumarse al listado de los gastos no deducibles.  Es importante tener en cuenta que los gastos no deducibles pueden tener un impacto negativo en el flujo de efectivo de tu empresa impidiendo la realización de los planes de expansión que posiblemente tenías planificado. Por ello, es crucial que tú tengas presente los gastos que no son deducibles y que tomes medidas para evitarlos.

Como empresario, lo que persigues es el crecimiento de tu negocio, por lo que pagar impuestos innecesarios es un hecho que, a todas luces, minimiza la optimización de tus recursos financieros.  Aquí tienes algunos consejos para evitar los gastos no deducibles:

• Mantener actualizado el registro de todos sus gastos: Es importante mantener registrados todos sus gastos, incluyendo la descripción de dichos gastos como el concepto o finalidad del gasto, fecha, el importe, el proveedor. Este registro debe estar soportado para que evitar que el gasto sea no deducible.
• Soportar con las facturas y recibos correspondiente: Siempre que sea posible, debes contar con tus soportes contables como facturas, constancias de retención, recibos, políticas, contratos e informes para documentar sus gastos. Esto le ayudará a demostrar a la Administración Tributaria que sus gastos son reales y necesarios.

Consultar a un asesor Tributario: Si no está seguro si un gasto es deducible o no, consulta a un asesor tributario, te ayudará a determinar si un gasto es deducible o no, a preparar tu declaración de impuestos evitando cometer errores que al final implique un mayor pago de impuestos, multas, intereses, deslizamiento cambiario y el 25% de contravención tributaria.