Tips para Planeación Tributaria de Cierre de Año: Cambios en el Impuesto a las Ganancias Ocasionales

En esta edición de nuestro newsletter, quiero hablar sobre la reciente propuesta de reforma tributaria en Colombia y su impacto en el impuesto a las ganancias ocasionales. Con esta reforma, el Artículo 314 del Estatuto Tributario se modificaría, aumentando la tarifa del impuesto sobre las ganancias ocasionales para personas naturales residentes del 15% al 20%. Este cambio afectará a quienes planeen vender activos, heredar bienes o realizar donaciones.

¿Qué es la ganancia ocasional y cuándo se aplica?

La ganancia ocasional se refiere a ingresos obtenidos de manera no recurrente, como la venta de bienes inmuebles o activos que no son parte del negocio principal del contribuyente, herencias, donaciones o loterías. Actualmente, este tipo de ingreso está gravado a una tarifa del 15% para personas naturales residentes en Colombia, sucesiones y bienes destinados a fines especiales por donaciones. Con la modificación propuesta, esta tarifa se incrementaría al 20%, elevando el costo fiscal en transacciones que no forman parte de la actividad comercial principal.

El impuesto a la ganancia ocasional ha existido en Colombia desde hace décadas, gravando aquellos ingresos que, aunque no provienen de la actividad regular del contribuyente, representan una ganancia significativa. La tarifa diferenciada ha servido para hacer más accesible el traspaso de bienes y reducir la carga fiscal en herencias, donaciones y ventas de bienes a largo plazo. Sin embargo, con el ajuste actual, este beneficio se reduce, lo que podría disuadir a las personas de realizar ciertas transacciones.

Te doy algunas recomendaciones para reducir el impacto de la nueva tarifa de ganancia ocasional

1.      Anticipa tus transacciones de compra-venta Si tienes una transacción de compra-venta de bienes inmuebles o activos pendiente, realizarla antes de que finalice el año podría evitarte el aumento en la tarifa de ganancia ocasional. Este ajuste de tiempos puede significar un ahorro considerable.

2.      Considera las donaciones antes de fin de año Para quienes planean realizar donaciones con fines especiales, es recomendable evaluar la opción de hacerlas antes de la entrada en vigor de la nueva tarifa. Esto puede resultar en un ahorro fiscal y una mejor gestión de patrimonio.

3.      Planificación de herencias y sucesiones Si estás planificando la sucesión de tus bienes, evalúa la posibilidad de hacer ajustes patrimoniales antes del cambio. Una estructura adecuada puede minimizar el impacto de la nueva tarifa en el proceso de traspaso de activos.

4.      Asesoría en estrategias de optimización fiscal Existen diversas estructuras de inversión y planificación patrimonial que permiten reducir el impacto de la ganancia ocasional. Consultar con un asesor fiscal o financiero te ayudará a diseñar una estrategia que se adapte a tus necesidades y proteja tu patrimonio.

 La modificación al impuesto de ganancia ocasional propuesta en la reforma tributaria es un cambio significativo para personas naturales residentes en Colombia. Con el aumento de la tarifa al 20%, quienes estén considerando vender activos, realizar donaciones o heredar bienes deben planificar cuidadosamente para minimizar el impacto fiscal. Evaluar las oportunidades de transacciones anticipadas y contar con una buena estrategia fiscal serán fundamentales para evitar un incremento en la carga tributaria del 2025.