UIT 2025: Los cambios en lo laboral y tributario

La Unidad Impositiva Tributaria (UIT) es un elemento crucial en el sistema fiscal y legal del Perú. Su valor determina impuestos, multas, infracciones y otros aspectos tributarios que afectan tanto a ciudadanos como a empresas. Para el año 2025, el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) ha decidido aumentar el valor de la UIT de S/ 5,150 a S/ 5,350, según el Decreto Supremo N.º 260-2024-EF. Este incremento, que representa un 3.88% respecto al año anterior, será efectivo a partir del 1 de enero de 2025 y tendrá importantes repercusiones en los ámbitos laboral y tributario.

¿Qué es la UIT y por qué es importante?

La UIT es un valor en soles establecido por el Estado peruano para calcular diversos conceptos tributarios y legales. Este valor se actualiza anualmente por el MEF y es válido del 1 de enero al 31 de diciembre. Su uso abarca desde la base para el cálculo de impuestos hasta la determinación de sanciones administrativas. La UIT afecta tanto a personas naturales como jurídicas, y su variación impacta directamente en las finanzas de los contribuyentes y en los costos de cumplimiento de diversas normativas.

Cambios clave en el ámbito tributario

El aumento de la UIT trae consigo varios cambios importantes en el sistema tributario peruano:

Impuesto a la Renta (IR):

• Los trabajadores en planilla pagarán menos impuesto a la renta (IR) sobre sus ingresos. Por ejemplo, un trabajador con un sueldo bruto mensual de S/ 3,000 ahorrará S/ 112 anuales en IR. Para un sueldo bruto de S/ 10,000, el ahorro anual será de S/ 284.
• El límite de ingresos para no pagar IR también aumenta. En 2024 era de S/ 2,575 mensuales; para 2025 será de S/ 2,675.
• Los trabajadores independientes que emiten recibos por honorarios también verán un incremento en el límite mensual exento de impuestos, que pasa de S/ 3,755 a S/ 3,901.

Gastos deducibles:

• El tope de gastos personales para solicitar devolución de IR también se eleva. Este límite, equivalente a 3 UIT, aumentará de S/ 15,450 a S/ 16,050, permitiendo mayores deducciones.

Otros impuestos:

• Se reducirá el impuesto predial y de alcabala, ya que las tasas y tramos están vinculados al valor de la UIT.
• El valor de las multas administrativas también se incrementará, al estar indexadas al nuevo monto de la UIT.

Impacto en el ámbito laboral

En el sector laboral, el incremento de la UIT genera varias implicancias que afectan tanto a empleadores como a trabajadores:

• Ajuste de salarios: La base imponible para beneficios laborales que se calculan en función de la UIT también se modifica, afectando el cálculo de gratificaciones, CTS y otros conceptos.
• Contratación de independientes: Los límites para la emisión de recibos por honorarios sin retención de IR también se ajustan, incentivando mayores niveles de formalización.
• Beneficios habitacionales: El aumento de la UIT impacta en los subsidios del programa Mivivienda, como el Bono del Buen Pagador, que también aumentará.

Implicancias económicas y sociales

El incremento de la UIT no solo tiene repercusiones tributarias y laborales, sino también un impacto significativo en la economía familiar. Entre los efectos más destacados se encuentran:

• Mayor capacidad de ahorro debido a la disminución del IR.
• Incremento en los costos de trámites judiciales y administrativos, lo que podría desalentar a las familias de bajos recursos.
• Cambios en el costo de servicios y productos que dependen de tarifas calculadas en función de la UIT.

Conclusion:

El incremento de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) para el 2025, de S/ 5,150 a S/ 5,350, constituye una medida significativa con amplias repercusiones en el sistema tributario y laboral del Perú. Este aumento no solo beneficia a los trabajadores al reducir su carga tributaria y permitir mayores deducciones, sino que también incrementa los costos de multas, trámites y procesos judiciales.

Para las empresas, los ajustes en las escalas tributarias y laborales requerirán una planificación financiera más detallada. Por otro lado, las familias peruanas se verán favorecidas con beneficios como un mayor subsidio habitacional y ahorro en impuestos, aunque también enfrentarán desafíos relacionados con el aumento de los costos de servicios públicos.

En este contexto, es esencial que tanto los ciudadanos como las empresas se mantengan informados y adopten estrategias adecuadas para aprovechar las oportunidades y mitigar los efectos adversos de este cambio normativo.