Fluxo de caixa direto e indireto: conheça os conceitos
Você sabe o que é o fluxo de caixa direto e indireto? Esse é um tipo de controle imprescindível para um negócio. O foco é administrar as entradas e saídas de recursos, demonstrando ao empresário a evolução das suas receitas, bem como a necessidade de dinheiro para execução de suas atividades.
Sem esse demonstrativo, o empresário caminha em total escuridão, correndo um grande risco de cometer erros que podem prejudicar seus resultados financeiros. Além disso, para algumas empresas a apresentação desse documento é obrigatória ao final do ano, em conjunto outros demonstrativos como a DRE e o Balanço Patrimonial.
Pensando na importância do assunto, resolvi trazer esse conceito para você. Neste artigo, mostrarei o que é o fluxo de caixa e como funcionam os modelos direto e indireto. Continue lendo!
Como funciona a estrutura do fluxo de caixa?
O fluxo de caixa é um controle que deve ser feito diariamente nas empresas. O foco é registrar as entradas e saídas de dinheiro da sua empresa. Apesar de receber esse nome, o registro é feito com recursos em espécies, bem como os que estão em contas bancárias.
Em outras palavras, todo o controle do fluxo de caixa é feito com o que na contabilidade chamamos de disponível. Ou seja, o dinheiro que pode ser utilizado imediatamente pelo gestor. A demonstração do fluxo de caixa é o resultado final de todo esse controle.
Ele serve para mostrar ao empresário como o dinheiro da empresa está sendo gerenciado. Para tanto, ele está dividido em 3 grupos distintos. São eles:
Além disso, é importante entender que existem dois modelos de demonstrativos. Estamos tratando do fluxo de caixa direto e indireto. Discorreremos sobre isso nos próximos tópicos.
O que é o fluxo de caixa direto?
Vamos começar com o modelo direto. Nesse caso, o foco é registrar os pagamentos e recebimentos de valores em caixa de forma bruta. Esse dinheiro deve ser proveniente das atividades operacionais da empresa. Tais como: prestação de serviços, produção, venda de produtos etc.
Nesse caso, as movimentações financeiras da empresa são demonstradas tomando como base apenas os valores que, efetivamente, foram desembolsados. Essa é a principal diferença desse modelo para o outro que discorreremos neste conteúdo.
O fluxo de caixa direto ajuda o gestor a compreender melhor as informações financeiras da sua empresa. Isso porque, ele demonstra a capacidade de geração de receitas da sua empresa com sua própria atividade, bem como as formas que o dinheiro foi gasto. A estrutura desse modelo é muito simples. Para você entender melhor como elaborar o demonstrativo vamos apresentar um exemplo. Imagine que durante um período você teve as seguintes movimentações em seu caixa:
saldo anterior: R$ 15.500,00;
venda de produtos: R$ 30.000,00;
compra de mercadoria para revendas: R$ 15.000,00;
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tributos: R$ 4.800,00;
compra de um computador para ser utilizado como servidor: R$ R$ 5.200,00.
pagamento de financiamento de veículo da empresa: R$ 2.000,00.
Com base nesses dados, conseguimos montar o nosso demonstrativo do fluxo de caixa direto. Assim, teremos:
Obviamente, esse é apenas um cálculo sintético para que você possa entender como a metodologia de montagem desse demonstrativo funciona. Geralmente, ao elaborar o demonstrativo você pode ter acesso a informações mais completas para analisa todas o recursos que entram e saem.
Por exemplo, nas atividades operacionais, você terá o desdobramento de todos os pagamentos, vendas etc. Na parte de tributos, saberá quais foram os impostos pagos, eventuais multas e outros valores que foram retirados do seu caixa ou conta bancária.
O que é o fluxo de caixa indireto?
O fluxo de caixa indireto é um pouco mais complexo. Ele também leva em consideração os recursos obtidos e gastos relacionados as atividades operacionais. Contudo, ele segue critérios fiscais e contábeis. Assim, o saldo de caixa é obtido considerando:
Basicamente, o modelo indireto tem o foco em analisar tópicos que têm relação com os resultados da empresa, contudo, não movimentam o seu caixa diretamente. Ele utiliza informações do Balanço Patrimonial e da Demonstração de Resultados. Por esse motivo, essa modalidade também é conhecida como método de conciliação.
A principal vantagem desse modelo de demonstração do fluxo de caixa é a possibilidade de obtenção de informações estratégicas. Nesse sentido, é possível diagnosticar o impacto das ações tomadas pelo gestor nas suas finanças. Como se trata de um modelo mais complexo, é fundamental contar com a ajuda do seu contador para elaborar esse demonstrativo.
Qual a importância do fluxo de caixa direto e indireto na gestão da empresa?
O objetivo do fluxo de caixa direto e indireto não é apenas identificar saldos. O foco é rastrear o caminho do dinheiro da sua empresa, identificando quanto e como foi gasto. Com esses modelos você saberá quanto foi gasto com financiamentos, investimentos, compras de mercadorias, tributos etc.
Ao acompanhar melhor as suas finanças é possível encontrar despesas e custos que podem ser reduzidos, sem prejudicar a qualidade das suas soluções. O fluxo de caixa é um documento importante para a gestão financeira como um todo. Ao ter esse relatório bem estruturado você ganha o poder de tomar decisões com maior nível de precisão e assertividade.
Por fim, podemos enxergar claramente que o fluxo de caixa direto e indireto traz informações valiosíssimas sobre a sua empresa. Por esse motivo, você não pode negligenciar a elaboração desses documentos. Para tanto, é possível contar com o seu contador para fornecer os dados para o preenchimento do demonstrativo, bem como para facilitar a interpretação.