3 puntos importantes a considerar si quieres emprender un negocio

Esta publicación va dirigida a los emprendedores que desean iniciar un negocio, específicamente a personas físicas, aquí algunas recomendaciones enfocadas en aspectos tributarios:

Régimen fiscal. El régimen definido en palabras sencillas, es la categoría que define la forma en que pagaremos impuestos ante el Servicio de Administración Tributaria. 

1️⃣ Régimen Simplificado de Confianza

Si tu emprendimiento tiene que ver con la venta de productos o si brindarás servicios te conviene registrarte en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). 

Este régimen tiene las siguientes características:

• Pagarás el Impuesto Sobre la Renta (ISR) con una tasa que puede ir del 1% a 2.5% aplicado directamente a tus ingresos. La tasa como podrás observar, es muy baja.

Caso práctico:

Ingresos 15,000

(x) Tasa 1.0%

(=) Impuesto 150.00

• En cuanto al Impuesto al Valor Agregado (IVA), si tu producto o servicio grava este impuesto, deberás de considerar este impuesto en el precio de venta, el IVA no forma parte de tu ingreso, sino que es algo que pagará tu cliente.

P. ej. Si tu producto lo quieres vender en 1,000. deja el precio final en 1,160.

Tienes la ventaja de que el IVA que tú pagues a tus proveedores, lo podrás disminuir del IVA que tú cobres. Solo recuerda que el IVA no forma parte de tus ingresos, por lo tanto aparta dinero para cubrir este impuesto.

2️⃣ Régimen de Actividad Empresarial y Profesional

Hay situaciones que te impedirán tributar en el RESICO, por ejemplo si eres accionista o socio de alguna sociedad (persona moral), en este caso tendrás que registrarte en el Régimen de Actividad Empresarial y Profesional. 

Este régimen tiene las siguientes características:

• Pagarás el ISR con una tasa que podrá ir desde el 1.92% hasta el 35%, la diferencia con el RESICO, es que aquí podrás disminuir de tus ingresos, tus compras y gastos (importante cumplir con requisitos fiscales, p. ej. pedir factura, pagar con tarjeta bancaria, transferencia, que el gasto tenga relación con el negocio, etc.), de tal forma que se aplicará una tarifa sobre la diferencia entre tus ingresos menos compras y gastos.

Caso práctico:

Ingresos 15,000

(-) Gastos 10,000

Ganancia $5,000.00

ISR $316.00 (estimado)

• En IVA el tratamiento es igual al RESICO.
• También puedes considerar en la declaración anual, ciertos gastos que tienen que ver con tu persona y no necesariamente con el negocio, tales como: gastos médicos, dentales, colegiaturas, etcétera. Esto también ayuda a que pagues menos impuestos.

3️⃣ Constituirse como persona moral

Dejé esta opción al final, porque si vas iniciando y cuentas con poco capital para invertir, lo mejor es que durante un periodo operes como persona física, posteriormente cuando el negocio sea solvente, podrías valorar esta opción.

Una persona moral, se forma por una o más personas y existen de una manera independiente de sus integrantes, tiene su propio nombre (razón social o denominación), bienes, deudas, etcétera. Por ej. Walmart, Telmex, BBVA, etcétera.

Algunas personas físicas cometen el error de constituirse como persona moral desde el arranque, sin considerar que el sostenimiento de este tipo de empresas es más caro, debido a que por lo general tienes más obligaciones que cumplir, tales como:

• Llevar libros sociales (registro de accionistas, actas de asamblea y variaciones en el capital).
• Celebrar asambleas.
• Su regulación fiscal es más compleja comparada con una persona física, por lo tanto los honorarios serán más elevados.

👉Emprender es una decisión importante, porque si lo ejecutas mal puedes perder tus ahorros o si pediste un préstamo tendrás problemas para pagarlo. Aquí me enfoqué en enumerar aspectos que tienen que ver con los impuestos.

💡Si no tienes formación empresarial, es mejor que te asesores con un experto para que te ayude a elaborar un plan de negocios, puede ser alguien con un perfil de administrador de empresas, financiero, o ingeniero en gestión de proyectos. Por otro lado, si decides constituir una sociedad, es mejor que te acerques con un abogado experto en derecho mercantil, para que te ayude a escoger el mejor tipo de sociedad acorde a tus necesidades. Dejo en el primer comentario un enlace a un artículo de la abogada Vladia Mucenic que puede ser orientador en este último punto.

Juan Espinoza Garcia | Especialista en Impuestos

Esta publicación no genera derechos ni establece obligaciones distintas a los que expresamente se señalan en las leyes y demás disposiciones en la materia.