Implicancias de la Nueva Ley de Delitos Económicos Ley N< 21595: Un Enfoque Integral y Personalizado

La entrada en vigor de la Ley Nro 21595, conocida como la Nueva Ley de Delitos Económicos, marca un cambio significativo en el marco regulatorio chileno, orientado a fortalecer la lucha contra las prácticas fraudulentas y promover una cultura de transparencia y responsabilidad en el ámbito empresarial. En esta columna, se analizarán las implicancias de esta nueva legislación, con un enfoque en el compliance, el rol fundamental del Oficial de Cumplimiento Tributario y la importancia de adaptar las medidas de cumplimiento a las necesidades específicas de cada empresa, es decir, de contar con un "traje a la medida".

Un Nuevo Marco Regulatorio para Delitos Económicos

La Ley Nro 21595 introduce una serie de normativas diseñadas para prevenir, detectar y sancionar una amplia gama de delitos económicos, como el fraude financiero, la evasión fiscal, el lavado de activos y la manipulación de mercados. A continuación, se detallan algunos de los aspectos más relevantes de esta nueva legislación:

Clasificación y Definición de Delitos Económicos

La ley proporciona una definición detallada de lo que constituye un delito económico, abarcando una amplia variedad de conductas ilícitas. Entre estas se incluyen el fraude, la estafa, la corrupción, el cohecho, la manipulación de información financiera y el uso indebido de información privilegiada. Esta clasificación permite una identificación más precisa de las actividades delictivas, facilitando su detección y sanción.

Sanciones Más Severas

Uno de los aspectos más destacados de la Ley Nro 21595 es el endurecimiento de las sanciones para los delitos económicos. Las penas incluyen multas significativas, penas de prisión y la inhabilitación para ejercer cargos directivos en empresas. Estas sanciones buscan no solo castigar a los infractores, sino también disuadir a otros de cometer actos ilícitos.

Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas

La Ley introduce el concepto de responsabilidad penal de las personas jurídicas, lo que significa que las empresas pueden ser penalmente responsables por delitos cometidos en su beneficio, tanto directa como indirectamente. Esto implica que las empresas deben ser proactivas en la prevención de delitos económicos, implementando medidas efectivas para asegurar el cumplimiento de la ley.

Exigencias de Transparencia

La Ley Nro 21595 establece requisitos estrictos de transparencia en las operaciones financieras y comerciales. Las empresas están obligadas a reportar de manera más detallada y precisa sus actividades económicas, asegurando que la información proporcionada sea veraz y completa. Esto facilita la detección de irregularidades y promueve una cultura de integridad corporativa.

La Importancia del Compliance

En el contexto de la Ley Nro 21595, el compliance se convierte en un componente esencial para las empresas. El término "compliance" se refiere al cumplimiento de normativas, políticas y procedimientos establecidos para asegurar que una organización opere dentro del marco legal y ético. Implementar programas de compliance efectivos es crucial para prevenir infracciones y proteger la reputación corporativa.

Elementos Fundamentales del Compliance

Evaluación de Riesgos

La evaluación de riesgos es el primer paso en la implementación de un programa de compliance. Consiste en identificar y evaluar los riesgos asociados a los delitos económicos dentro de la organización. Esto incluye el análisis de procesos internos, relaciones con terceros y transacciones financieras. La identificación temprana de riesgos permite a las empresas tomar medidas preventivas y mitigadoras.

Políticas y Procedimientos

Establecer políticas claras y procedimientos detallados es fundamental para prevenir y detectar actividades ilícitas. Estos deben ser comunicados y accesibles para todos los empleados y partes interesadas. Las políticas deben cubrir áreas clave como la conducta ética, la gestión de conflictos de interés, el manejo de información confidencial y la prevención del lavado de dinero.

Capacitación Continua

La formación continua de empleados y directivos es crucial para mantener un alto nivel de conocimiento sobre las normativas vigentes y las prácticas de prevención de delitos económicos. Los programas de capacitación deben ser periódicos y adaptados a las necesidades específicas de la organización, asegurando que todos los miembros de la empresa estén informados y comprometidos con el cumplimiento.

Monitoreo y Auditoría

Implementar sistemas de monitoreo y auditoría es esencial para detectar y corregir posibles incumplimientos. Esto incluye la revisión periódica de las operaciones y la auditoría de los estados financieros. Las auditorías internas y externas proporcionan una evaluación objetiva del cumplimiento y ayudan a identificar áreas de mejora.

Canales de Denuncia

Establecer canales seguros y confidenciales para la denuncia de actividades sospechosas o ilícitas es una práctica fundamental en un programa de compliance. Estos canales permiten a los empleados y otras partes interesadas reportar irregularidades sin temor a represalias, fomentando una cultura de transparencia y responsabilidad.

El Rol del Oficial de Cumplimiento Tributario

Dentro del marco del compliance, el rol del Oficial de Cumplimiento Tributario es crucial. Este profesional es responsable de asegurar que la empresa cumpla con todas las obligaciones fiscales y normativas relacionadas con la tributación. El Oficial de Cumplimiento Tributario desempeña un papel central en la prevención de delitos fiscales y en la promoción de prácticas tributarias éticas.

Responsabilidades Clave del Oficial de Cumplimiento Tributario

Supervisión y Control

El Oficial de Cumplimiento Tributario debe monitorear y supervisar el cumplimiento de las normativas fiscales y las políticas internas relacionadas con la tributación. Esto incluye la revisión de declaraciones fiscales, el control de pagos de impuestos y la verificación de la exactitud de los registros contables.

Asesoramiento y Capacitación

Proveer asesoramiento continuo sobre cuestiones fiscales y organizar programas de capacitación para mantener actualizados a los empleados sobre las normativas vigentes es una responsabilidad clave del Oficial de Cumplimiento Tributario. La formación debe incluir aspectos como la correcta interpretación de la legislación fiscal, la identificación de riesgos fiscales y la implementación de medidas preventivas.

Gestión de Riesgos

Identificar y gestionar los riesgos fiscales es una de las principales funciones del Oficial de Cumplimiento Tributario. Esto implica la realización de evaluaciones periódicas de riesgos, la implementación de controles internos efectivos y la adopción de medidas correctivas cuando sea necesario. La gestión proactiva de riesgos ayuda a prevenir incumplimientos y a mitigar las consecuencias de posibles infracciones.

Reporte y Comunicación

Mantener una comunicación fluida con las autoridades fiscales y asegurarse de que todos los reportes y declaraciones fiscales sean precisos y presentados a tiempo es fundamental. El Oficial de Cumplimiento Tributario debe estar al tanto de las actualizaciones legislativas y garantizar que la empresa cumpla con todas las obligaciones fiscales.

Investigación y Resolución de Incidentes

Investigar cualquier indicio de incumplimiento fiscal y tomar las medidas necesarias para corregir y prevenir futuras infracciones es una tarea esencial del Oficial de Cumplimiento Tributario. Esto incluye la realización de auditorías internas, la implementación de planes de acción correctiva y la colaboración con las autoridades fiscales en caso de investigaciones.

Implicancias de un "Traje a la Medida" para Cada Empresa

La adaptación de las medidas de compliance a las necesidades específicas de cada empresa es fundamental para asegurar su efectividad. Cada organización es única y enfrenta riesgos particulares según su sector, tamaño y estructura. Por lo tanto, un enfoque estándar de compliance puede no ser suficiente para abordar todos los desafíos específicos que una empresa puede enfrentar.

Ventajas de un Enfoque Personalizado

Eficiencia y Eficacia

Un programa de compliance personalizado permite a la empresa enfocarse en los riesgos más relevantes para su operación. Esto aumenta la eficiencia y eficacia de las medidas de cumplimiento, asegurando que los recursos se utilicen de manera óptima para mitigar los riesgos más significativos.

Adaptabilidad

Las empresas operan en entornos dinámicos donde las normativas y los riesgos pueden cambiar rápidamente. Un enfoque personalizado permite una mayor adaptabilidad, ya que el programa de compliance puede ajustarse según las necesidades y cambios en el entorno regulatorio y de mercado.

Mejora de la Cultura Corporativa

Implementar un programa de compliance que refleje los valores y la cultura de la empresa fomenta una mayor aceptación y compromiso por parte de los empleados. Cuando las medidas de cumplimiento están alineadas con la misión y visión de la organización, los empleados son más propensos a adoptarlas y a actuar de manera ética y responsable.

Protección de la Reputación

Un enfoque personalizado en compliance ayuda a proteger la reputación de la empresa al asegurar que todas las áreas de riesgo específicas sean cubiertas de manera adecuada. Esto no solo previene sanciones legales, sino que también mejora la percepción pública y la confianza de los stakeholders.

Implementación de un Programa Personalizado de Compliance

Evaluación Inicial

Realizar una evaluación exhaustiva de los riesgos específicos de la empresa es el primer paso. Esto incluye el análisis de la industria, el tamaño de la empresa, su estructura organizativa y las áreas de operación. Esta evaluación inicial proporciona una base sólida para diseñar un programa de compliance adaptado.

Diseño de Políticas y Procedimientos Personalizados

Con base en la evaluación inicial, se deben diseñar políticas y procedimientos que aborden específicamente los riesgos identificados. Estas políticas deben ser claras, detalladas y comunicadas de manera efectiva a todos los empleados. Incluirá directrices sobre cómo manejar conflictos de interés, cómo tratar con terceros, y cómo gestionar y reportar las transacciones financieras.

Capacitación y Concienciación Adaptada

La capacitación debe ser continua y adaptada a las necesidades de cada departamento y nivel jerárquico dentro de la organización. Esto asegura que todos los empleados comprendan las políticas de compliance y sepan cómo aplicarlas en su trabajo diario. La capacitación debe incluir talleres prácticos, seminarios y recursos en línea que faciliten el aprendizaje continuo.

Monitoreo y Evaluación Continua

Un sistema efectivo de monitoreo y evaluación es esencial para asegurar que el programa de compliance se mantenga relevante y efectivo. Esto incluye auditorías internas regulares, revisiones de procesos y la implementación de indicadores clave de rendimiento (KPIs) para medir la efectividad del programa. El monitoreo continuo permite identificar y corregir rápidamente cualquier incumplimiento o debilidad en el sistema.

Canales de Comunicación y Denuncia Personalizados

Establecer canales de comunicación efectivos es fundamental para el éxito del programa de compliance. Estos canales deben ser confidenciales y accesibles para todos los empleados, permitiéndoles reportar cualquier actividad sospechosa o ilegal sin temor a represalias. Además, se debe fomentar una cultura donde la denuncia sea vista como una responsabilidad y no como una amenaza.

Perspectivas de los Expertos

Visión Financiera y de Planificación Estratégica

Luis Díaz Palominos aporta la visión financiera y de planificación estratégica para empresas y personas. Enfatiza que la implementación de un programa de compliance efectivo no solo ayuda a cumplir con las normativas legales, sino que también mejora la eficiencia operativa y la toma de decisiones estratégicas. Un enfoque personalizado en compliance permite a las empresas identificar oportunidades de mejora y optimizar sus recursos financieros.

Visión de Auditoría y Contabilidad

Salomón Fuenzalida Infante proporciona la visión de auditoría y contabilidad, registros y formalidades. Subraya la importancia de contar con sistemas robustos de control interno y auditoría para asegurar la precisión y confiabilidad de los registros financieros. La auditoría regular y el monitoreo continuo son fundamentales para detectar y corregir cualquier desviación de las políticas de compliance.

Visión Jurídica

Pablo Góngora Villa, abogado en D&G Consultores, ofrece una perspectiva jurídica, destacando que un programa de compliance personalizado debe estar alineado con las normativas legales y regulatorias vigentes. Resalta que la adaptabilidad del programa es crucial para asegurar que la empresa pueda responder de manera rápida y efectiva a cualquier cambio en el entorno legal. Además, un enfoque jurídico sólido en compliance protege a la empresa de sanciones legales y mejora su reputación ante las autoridades y el público.

Conclusión

La promulgación de la Ley Nro 21595 representa un avance significativo en la lucha contra los delitos económicos en Chile. Su implementación requiere un enfoque integral y personalizado que abarque la evaluación de riesgos, el diseño de políticas y procedimientos, la capacitación continua, el monitoreo efectivo y la creación de canales de comunicación y denuncia.

Contar con un "traje a la medida" en términos de compliance permite a las empresas no solo cumplir con las normativas legales, sino también mejorar su eficiencia operativa, proteger su reputación y fomentar una cultura de integridad y responsabilidad.

La colaboración entre expertos en finanzas, auditoría y derecho es fundamental para desarrollar e implementar un programa de compliance efectivo. Luis Díaz Palominos, Salomón Fuenzalida Infante y Pablo Góngora Villa unen sus conocimientos y experiencias para ofrecer una visión completa y multidisciplinaria, ayudando a las empresas a navegar en el complejo entorno regulatorio actual con confianza y seguridad.

Luis Díaz Palominos Ingeniero Comercial, Consejero Nacional Colegio de Ingenieros de Chile

Salomón Fuenzalida Infante Contador Auditor, Socio Auditor Senior, Fuenzalida Auditores e Ingenieros Consultores

Pablo Góngora Villa Abogado, D&G Consultores

Esta columna académica está dirigida a profesionales y empresas del sector económico y financiero, proporcionando un análisis técnico y especializado sobre las nuevas normativas y su impacto en el ámbito empresarial.