Tax News - supplemento alla Rivista Trimestrale di Diritto Tributario

GLI INCENTIVI ECONOMICI E FISCALI NEL “TESTO BASE” SULLA RIGENERAZIONE URBANA Patrizio Ivo D'Andrea su Tax News - supplemento alla Rivista Trimestrale di Diritto Tributario di G. Giappichelli Editore Srl affronta il tema del rapporto tra incentivi fiscali e pianificazione urbanistica nel contesto della rigenerazione urbana. La nota esamina la disciplina degli incentivi economici e fiscali previsti dal “Testo base” sulla rigenerazione urbana attualmente in discussione al Senato della Repubblica, sottolineando l’importanza di una riforma che connetta gli incentivi fiscali alla pianificazione urbanistica degli enti territoriali, recependo i princìpi della giurisprudenza costituzionale in materia di rigenerazione urbana e sperimentando un nuovo paradigma per le misure di incentivazione fiscale e parafiscale connesse agli obiettivi ambientali.  Progetto di ricerca PRIN PNRR “Fiscalità e finanza pubblica nella transizione verso uno sviluppo economico sostenibile”, finanziato con fondi del Ministero dell’Università e della Ricerca nell’ambito del Programma finanziato dall’Unione Europea. Next Generation EU, PRIN PNRR 2022 Prog. N. P20229KAX2. #TaxNews #RivistaTrimestralediDirittoTributario #Giappichelli #IncentiviFiscali #PianificazioneUrbanistica #RigenerazioneUrbana https://lnkd.in/dJm7vr6K

LA LOCAZIONE DELL’IMMOBILE CONCESSO IN COMODATO A CHI E’ IMPUTATO IL REDDITO? Angelo Vitelli su Tax News - supplemento alla Rivista Trimestrale di Diritto Tributario di G. Giappichelli Editore Srl affronta il tema dell’imputazione del reddito prodotto dalla locazione di un immobile concesso in comodato. La locazione dell’immobile concesso in comodato pone una serie di questioni interpretative legate all’imputazione del reddito prodotto. La giurisprudenza di legittimità ha recentemente confermato il suo orientamento secondo cui i suddetti redditi devono essere imputati al proprietario come redditi fondiari, pur se egli non risulta essere l’effettivo percettore (Cass., n. 5000/2024). La ricostruzione della Suprema Corte ha suscitato, tuttavia, alcune perplessità in merito al rispetto del principio della capacità contributiva ex art. 53 della Costituzione. Allo stesso tempo, appare in contrasto con un diverso e consolidato indirizzo della stessa Corte, il quale nega la possibilità di includere il reddito da locazione all'interno dei redditi fondiari, ove il contratto sia stipulato dal possessore non qualificato (ex multis, Cass., n. 19166/2003; Cass., n. 15171/2009; Cass., n. 3085/2016; Cass., n. 36488/2023). Laddove si avalli tale ultima ricostruzione, è necessario inquadrare la fattispecie in una diversa categoria reddituale. Si paventa, allora, l'ipotesi di imputare i canoni di locazione al comodatario in qualità di redditi diversi, in analogia alla fattispecie della sublocazione di cui all’art 67, comma 1, lett. h) del TUIR. #TaxNews #RivistaTrimestralediDirittoTributario #Giappichelli #Comodato #Locazione #RedditiFondiari #RedditiDiversi #TUIR https://lnkd.in/d8uExZ3X

IL D.L. 9 AGOSTO 2024, n. 133 (C.D. DECRETO OMNIBUS) E LA DISCIPLINA IVA APPLICABILE ALLA PRESTAZIONE DI SERVIZI STRETTAMENTE CONNESSI ALLA PRATICA SPORTIVA DA PARTE DI ENTI SPORTIVI DILETTANTISTICI Matteo Clò su Tax News - supplemento alla Rivista Trimestrale di Diritto Tributario di G. Giappichelli Editore Srl commenta le recenti novità normative in materia di IVA ed enti sportivi dilettantistici. Il D.L. 9 agosto 2024, n. 113, convertito con modificazioni dalla L. 7 ottobre 2024, n. 143, ha fornito preziosi chiarimenti in ordine all’applicazione delle modifiche apportate dagli artt. 36 bis, D.L. 22 giugno 2023, n. 75, e 5, comma 15 quater, D.L. 21 ottobre 2021, n. 146, alla disciplina IVA relativa alle cessioni di beni e, soprattutto, alle prestazioni di servizi strettamente connesse alla pratica dello sport e dell’educazione fisica effettuate dagli enti sportivi dilettantistici. #TaxNews #RivistaTrimestralediDirittoTributario #Giappichelli #IVA #EntiSportivi #DecretoOmnibus https://lnkd.in/d8yB_F46

LA PRESUNZIONE DI DISTRIBUZIONE DI UTILI EXTRABILANCIO ALLA PROVA DEL NUOVO ART. 7, COMMA 5-BIS, D.LGS. N. 546 DEL 1992: UN POSSIBILE "CAMBIO DI ROTTA" Emidio Petrosino su Tax News - supplemento alla Rivista Trimestrale di Diritto Tributario di G. Giappichelli Editore Srl commenta la sentenza n. 1470, depositata il 3 aprile 2024, della Corte di Giustizia Tributaria di primo grado di Salerno, concernente la presunzione di distribuzione di utili extrabilancio. La Corte di Giustizia Tributaria di primo grado di Salerno, con la sentenza n. 1470, depositata il 3 aprile 2024, si è occupata della sempre attuale questione della legittimità della presunzione di distribuzione dei maggior utili accertati in capo ad una società a ristretta base partecipativa, fornendo, però, questa volta – soprattutto alla luce del nuovo comma 5-bis, dell’art. 7, del D.Lgs. n. 546 del 1992 – una decisione favorevole alle ragioni del contribuente, che potrebbe aprire la strada ad un auspicabile nuovo orientamento basato su un diverso approccio al problema della ripartizione degli oneri probatori. La pronuncia, infine, consente, altresì, alcune riflessioni prospettiche quanto alla sorte della citata presunzione, avuto riguardo ai principi di delega dettati dall’art. 17, comma 1 lettera h), n. 4, della legge 9 agosto 2023, n. 111. #TaxNews #RivistaTrimestralediDirittoTributario #Giappichelli #UtiliExtraBilancio #Presunzioni #OnereDellaProva #RiformaFiscale https://lnkd.in/dwZhgUrw

LA NUOVA NORMA SULL’ONERE DELLA PROVA NEL PROCESSO TRIBUTARIO Loris Tosi su Tax News - supplemento alla Rivista Trimestrale di Diritto Tributario di G. Giappichelli Editore Srl esamina le recenti novità in materia di prova nel processo tributario. Nel lavoro si illustra l’intervento operato con l’art. 6, comma 1, della Legge 130/22, che ha introdotto nel corpo dell’art. 7 del D.Lgs. n. 546 del 1992 il nuovo comma 5-bis. Tale disposizione conferma alcune regole processuali da tempo acquisite in ambito tributario (in particolare, quelle concernenti i tipi di prova utilizzabili, le modalità della loro acquisizione, la distribuzione degli oneri probatori, i poteri di iniziativa del giudice) e, nel contempo, ha un contenuto innovativo, poiché incide sul regime della prova nel processo tributario, modificandolo a favore del contribuente e prendendo a riferimento il modello processual-penalistico. Il presente contributo rappresenta il testo rielaborato della relazione presentata al Convegno “L’Onere della prova nel sistema giurisdizionale”, tenutosi a Chieti il 5-6 dicembre 2024. #TaxNews #RivistaTrimestralediDirittoTributario #Giappichelli #OnereDellaProva #ProcessoTributario #RiformaFiscale https://lnkd.in/dNgy_DQu

IL VIZIO DI COMPETENZA TERRITORIALE DELL’UFFICIO EMITTENTE L’ATTO IMPOSITIVO TRA VECCHIO E NUOVO REGIME DELLE INVALIDITA’ TRIBUTARIE Matteo Chionchio su Tax News - supplemento alla Rivista Trimestrale di Diritto Tributario di G. Giappichelli Editore Srl commenta la sentenza della Corte di Cassazione del 19 luglio 2024, n. 20014, in materia di competenza territoriale dell’Ufficio ad emettere l’atto impositivo. La sentenza affronta il tema riguardante la natura del vizio di competenza territoriale dell’Ufficio emittente l’atto impositivo nel sistema delle invalidità precedente alla riforma del D.Lgs. n. 219/2023, escludendo qualsiasi rilevabilità d’ufficio e riconducendo il vizio nell’unica categoria unitaria di “illegittimità-annullabilità” propria del sistema tributario. La pronuncia consente, inoltre, di riflettere sul corretto inquadramento di tale vizio nel nuovo regime di invalidità degli atti tributari previsto dai neo-introdotti artt. 7-bis e 7-ter dello Statuto dei diritti del Contribuente. #TaxNews #RivistaTrimestralediDirittoTributario #Giappichelli #Competenza #Vizi #Legittimità #Annullabilità #RiformaFiscale https://lnkd.in/dePg2-vw

LA TUTELA PROCESSUALE AVVERSO IL DINIEGO DELL'AUTOTUTELA TRIBUTARIA TRA LIMITI DI PRINCIPIO E RIFORME DI SISTEMA Cecilia Maria Falcone su Tax News - supplemento alla Rivista Trimestrale di Diritto Tributario di G. Giappichelli Editore Srl commenta l'ordinanza del 1° dicembre 2023 della Corte di Cassazione, n. 33610, in materia di autotutela tributaria. L’ordinanza con cui la Suprema Corte di Cassazione è tornata ad esprimersi sui limiti ed i presupposti in tema di impugnabilità del diniego all’autotutela offre l’occasione di ripercorrere l’evoluzione normativa e giurisprudenziale che ha caratterizzato l’istituto dell’autoannullamento tributario. L’esercizio di tale potere è stato tradizionalmente concepito come un potere discrezionale riconosciuto all’Amministrazione finanziaria e l’eventuale rifiuto, a seguito di istanza del contribuente, era contestabile limitatamente alla prova dell’esistenza di un interesse generale alla rimozione dell’atto e del pregiudizio individuale che ne conseguiva, sebbene l’atto fosse definitivo. Tale orientamento merita, peraltro, di essere esaminato alla luce delle riforme attuate dopo la legge delega n. 111/2023 che, riscrivendo i caratteri dell’autotutela per l’Ente impositore e prevendendo espressamente una forma di tutela processuale avverso il diniego dell’amministrazione, consentono di ritenere ormai superato il tradizionale orientamento giurisprudenziale circa l’incontestabilità degli atti amministrativi tributari in aderenza all’interesse alla stabilità dei rapporti giuridici. #TaxNews #RivistaTrimestralediDirittoTributario #Giappichelli #Autotutela #Impugnabilità #RiformaFiscale https://lnkd.in/dcuQ-7vx

BREVI CONSIDERAZIONI IN MATERIA DI ONERE DELLA PROVA NEL PROCESSO TRIBUTARIO DOPO LA RIFORMA DELLA GIUSTIZIA TRIBUTARIA E DELLO STATUTO DEI DIRITTI DEL CONTRIBUENTE Franco Gallo su Tax News - supplemento alla Rivista Trimestrale di Diritto Tributario di G. Giappichelli Editore Srl esamina le recenti novità in materia di onere della prova nel processo tributario. Le disposizioni recate dalla legge n. 130 del 31 agosto 2022 e dai decreti attuativi della successiva legge delega n. 111 del 9 agosto 2023 hanno impresso al giudizio tributario la stessa impronta garantista che caratterizza il processo penale, cosicché l’atto dovrà essere annullato quando la prova della sua fondatezza manca o è contraddittoria o, comunque insufficiente. Alla luce di ciò non è condivisibile la lettura svalutativa della Suprema Corte che dovrebbe spingersi a imporre definitivamente all’Amministrazione di motivare e ai giudici di valutare con grande cura, attenzione e precisione il materiale probatorio versato in giudizio e la prova raggiunta.  Relazione svolta in occasione del convegno “L’onere della prova nel sistema giurisdizionale”, Università di Chieti – Pescara, 5 e 6 dicembre 2024. #TaxNews #RivistaTrimestralediDirittoTributario #Giappichelli #RiformaFiscale #OneredellaProva #ProcessoTributario https://lnkd.in/dWcNCVqN

L'INDIVIDUAZIONE DELLA POTESTA' IMPOSITIVA NELLA INFLUENCER ECONOMY Alessandra Magliaro su Tax News - supplemento alla Rivista Trimestrale di Diritto Tributario di G. Giappichelli Editore Srl affronta il tema dell’individuazione della potestà impositiva degli Stati relativamente ai nuovi fenomeni collegati all'economia digitale. In particolare, l'articolo si propone di analizzare le nuove ipotesi reddituali collegate alle attività dei "content creator" con peculiare attenzione all’individuazione del collegamento territoriale. Lo scritto, rivisto ed aggiornato, è la rielaborazione della relazione tenuta al Convegno "#Besocial. Profili e problemi giuridici delle nuove professioni sul web" organizzato il 23 novembre 2023 dall’Università di Trento, Facoltà di Giurisprudenza. In corso di pubblicazione sui Quaderni della Fondazione Brodolini. #TaxNews #RivistaTrimestralediDirittoTributario #Giappichelli #Territorialità #PotestaImpositiva #EconomiaDigitale #Influencer https://lnkd.in/dmvcB75G

PROFESSIONISTI DELL’IMMAGINE: DAL TESTIMOMNIAL ALL'INFLUENCER. PROFILI FISCALI Sandro Censi su Tax News - supplemento alla Rivista Trimestrale di Diritto Tributario di G. Giappichelli Editore Srl esamina il rapporto tra le nuove professioni legate all’economia digitale e il diritto tributario. L’articolo affronta il tema dell’individuazione delle figure professionali del mondo social, partendo dalla figura del testimonial fino ad arrivare agli odierni content creator, per poter individuare a quali categorie di reddito poter attribuire le entrate di questi soggetti. Lo scritto, rivisto ed aggiornato, è la rielaborazione della relazione tenuta al Convegno "#Besocial. Profili e problemi giuridici delle nuove professioni sul web" organizzato, il 23 novembre 2023, dall’Università di Trento, Facoltà di Giurisprudenza. In corso di pubblicazione sui Quaderni della Fondazione Brodolini. #TaxNews #RivistaTrimestralediDirittoTributario #Giappichelli #Influencer #ContentCreator #Fiscalità #ImpostasuiRedditi https://lnkd.in/dUcfgDBA