Poco pago pa' la fiesta que hay montada

Las dos principales fuentes de ingresos para el Reino de España durante 2022 fueron las cuotas a la Seguridad Social (140.282 millones de euros) y el IRPF (109.485 millones de euros).

Estos dos conceptos representan más o menos el 60% de la recaudación total (me gustaría ser más preciso, pero me ha sido IMPOSIBLE encontrar el dato total de ingresos de una fuente oficial).

Aunque todos tenemos más o menos claro que el IRPF es el principal responsable de que nuestro poderoso sueldo bruto se transforme en un endeble sueldo neto, voy a intentar profundizar un poquito más:

¿Qué es el IRPF? ¿A quién afecta? ¿Qué grava? ¿Cómo se calcula? ¿Es cierto que si tengo dos pagadores Hacienda me cruje?

Si veo que el artículo tiene buena aceptación y suscita interés, escribiré una segunda parte donde abordar el escabroso tema de las cuotas a la Seguridad Social.

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

El IRPF es un impuesto personal, progresivo (paga más el que más ingresa) y directo (los impuestos directos gravan la riqueza en sí misma, los indirectos gravan la utilización de esa riqueza) sobre las rentas de las personas físicas residentes en España.

Es decir, actúa sobre los ingresos que recibes. Desde tu salario/pensión, hasta tus inversiones, pasando por apuestas, el dinero del alquiler de pisos, indemnizaciones de seguros, salario en especie, etc.

Hacienda agrupa estos ingresos en dos categorías:

• Base imponible general: las rentas del trabajo (por cuenta ajena y/o propia), desempleo, pensión y los rendimientos de capital inmobiliario (alquileres).
• Base imponible del ahorro: rendimientos de capital mobiliario (intereses de cuentas bancarias, letras/bonos/obligaciones, renta fija, dividendos, etc.) y ganancias patrimoniales (venta de acciones, fondos, apuestas, etc.)

Ambas categorías tributan de forma diferente. La primera lo hace dentro de los tipos generales que veremos más adelante y la segunda tiene sus propios tramos y escalas.

Nos centraremos en la primera, y más concretamente en las rentas del trabajo por cuenta ajena, ya que es la situación predominante de la inmensa mayoría de los lectores. Una vez hayas entendido este primer grupo estarás preparado/a para continuar investigando sobre el resto.

¿Se grava toda la renta? ¿Cómo se calcula?

Lo primero que hay que decir es que el IRPF es un impuesto cedido al 50% a las Comunidades Autónomas. Esto produce que existan ligeras (y no tan ligeras) diferencias entre la recaudación de unas Comunidades y otras:

Tipo mínimo

• Cataluña grava el 10,5% de los primeros 12.450€
• C.Madrid grava el 8,5% de los primeros 12.960€

Tipo medio

• Extremadura tiene un 16,5% para el tramo de 24.200€ hasta 35.200€
• C.Madrid tiene un 12,80% para el tramo de 18.433,2€ hasta 34.360,5€

Tipo máximo

• C.Valenciana es del 29,5% a partir de 200.000€
• C.Madrid es de 20,5% a partir de 55.596,9€

Te habrás dado cuenta que C.Madrid tiene los impuestos de IRPF más bajos. Esto ha suscitado vacuas críticas por dumping fiscal. Yo más bien lo considero imposición fiscal inteligente.

Adicionalmente Ceuta, Melilla, Vizcaya, Guipúzcoa, Álava y Navarra gozan de un tratamiento especial (al que Cataluña lleva años queriendo adherirse).

En segundo lugar, comentar que se tiene en cuenta la renta una vez deducidos los gastos necesarios para generarla. Por ejemplo, las cotizaciones a la Seg.Social no se gravan, ya que son necesarias para obtener los salarios. Por otro lado, en caso de existir, habrá que sumar el salario en especie que no esté exento de cotización.

Muy bien, ya tenemos nuestra base imponible general, ¿y ahora qué?

Lo más sencillo sería que todo el mundo pagase un tanto por ciento de sus ingresos. Es decir, imaginando un IRPF del 10%, el que ingrese 10.000€ pagaría 1.000€ de impuestos y el que ingrese 100.000€ pagaría 10.000€ de impuestos.

Dejando temas sociales y éticos a un lado, este sistema se descarta porque no recauda lo deseado. Por eso se utiliza un sistema progresivo por tramos, es decir, el porcentaje va aumentando según crecen los ingresos.

Como ya hemos comentado, el 50% está cedido a las Comunidades Autónomas, así que los datos que a continuación muestro pueden variar de una Comunidad a otra:

¿Esto quiere decir que si gano 24.000€ tendré que pagar un 30% de IPRF? Pues NO. Si esto fuera así, un trabajador que ingresase 35.200€ ganaría menos que uno que ingrese 35.199€:

¿Te imaginas a gente en el trabajo pidiendo que no le suban el salario porque al saltar de escalón ganarán menos? De locos.

La tabla de tramos que hemos visto se aplica de la siguiente manera (concéntrate que vienen curvas):

• A tus primeros 12.450€ se aplicará el 19%.
• A los siguientes 7.749€ (20.199 - 12.450) se le aplicará el 24%.
• A los siguientes 14.999€ (35.199 - 20.200) se le aplicará el 30%.
• Y así sucesivamente hasta que a cada euro que ingreses por encima de 300.000€ se aplique el 47% de IRPF (47 céntimos para Hacienda y 53 céntimos para ti).

Con un poco de maña, mucha paciencia, y teniendo en cuenta la Comunidad en la que tributas, puedes montarte una hoja de cálculo más o menos sofisticada para calcular el IRPF que te corresponde. Sin embargo, Internet viene en nuestra ayuda y existen multitud de páginas web como ésta o ésta que te facilitan enormemente el cálculo.

Obviamente como entrada deberás introducir la suma de todos los conceptos que ingresas: salario habitual, bonus, salario en especie, etc.

Recopilo en una tabla una muestra ilustrativa (recuerda que los salarios hasta 15.000 € están exentos de IRPF):

Podemos observar como un salario bruto anual de 24.000€ cotiza 1.548€ (6,45%) a la Seg.Social, paga un IRPF del 13,52% (3.244,80€) para obtener 12 pagas netas de 1.600,60€.

A partir de los datos de la tabla anterior podemos construir una simpática gráfica.

Las empresas suelen acomodar el IRPF a tus ingresos para que a la hora de realizar la Declaración de la Renta no haya sorpresas (aunque hay que tener en cuenta que el pago de impuestos no depende únicamente del IRPF, existen otras muchas cuestiones).

Te invito a revisar el IRPF de tu nómina y compararlo con el que propone alguna de las webs que presentamos con anterioridad.

En este punto estamos en disposición de tratar uno de los grandes mitos del trabajador español:

"Si tienes 2 pagadores Hacienda te cruje"

¿Esto es así? Pues NO, no es así. La explicación es tremendamente sencilla:

• Si tienes 2 pagadores simultáneos, cada uno de ellos acomodará el IRPF al salario que te adjudiquen, sin conocer la existencia del otro pagador. Por lo que el IRPF finalmente aplicado es menor que el que debería aplicarse. Lo vemos con un ejemplo:

• Esto también pasa si cambias de trabajo durante el año. La primera empresa te habrá aplicado el IRPF correctamente, pero la segunda empresa te adjudicará un IRPF acorde a sus pagos por lo que falta de año, sin tener en cuenta lo que ganaste con anterioridad. De igual forma que antes, el IRPF resultante será menor del que debería haberse aplicado.
• Lo mismo pasaría si tuvieras un piso en alquiler. Tu empresa desconoce los ingresos extra procedentes del alquiler, así que Hacienda ajustará (elevará) el IRPF en tu Declaración y probablemente te salga a pagar.

Recomendación: utiliza las webs que hemos visto, calcula el IRPF que te corresponde y ponte en contacto con tu departamento de RRHH.

Lo que sí es cierto es que, si has tenido más de un pagador, el límite para no presentar la Declaración pasa de 22.000€ a 15.000€.

Esto es así ya que tal y como hemos visto, cuando tienes un solo pagador, la retención se calcula de manera más precisa (es menos probable que debas pagar impuestos adicionales al hacer la declaración de la renta).

Sin embargo, cuando tienes más de un pagador, es más probable que las retenciones realizadas por cada uno de ellos no sean suficientes para cubrir la totalidad de tus obligaciones fiscales, y sea necesario un ajuste.

¡Pues ya estaría! Todo clarinete. Cortita y al pie. Antes de finalizar lanzo una reflexión: ¿Qué te parece tu IRPF?

Personalmente creo que es bastante generoso, pero cuando escucho el gasto en pensiones, las dietas de los políticos, los chiringuitos que hay montados, el número de ministerios y las paguitas que hay que mantener pienso:

"Poco pago pa' la fiesta que hay montada"

Hemos llegado al final del artículo. Espero te haya parecido interesante, que hayas aprendido que si ingresas más, no puedes ganar menos y que a Hacienda le importa un pito si tienes 1 ó 10 pagadores, lo importante es el montante final de tus ingresos.

Gracias por tu tiempo, te leo en los comentarios.