ΦΠΑ - Φόρος Προστιθέμενης Αξίας

Πληρωμή ΦΠΑ στη χώρα όπου κάνετε τις αγορές σας

Αν κάνετε αγορές στην ΕΕ για προσωπική σας χρήση, θα πρέπει να πληρώσετε ΦΠΑ μόνο μία φορά, στη χώρα όπου κάνατε τις αγορές σας.

Μπορείτε να φέρετε στη χώρα σας οτιδήποτε αγοράσατε σε άλλη χώρα της ΕΕ χωρίς να πρέπει να σταματήσετε στα σύνορα ή να κάνετε δήλωση στο τελωνείο. Μοναδική προϋπόθεση είναι οι αγορές σας να προορίζονται για προσωπική σας χρήση ή για την οικογένειά σας και όχι για επαναπώληση.

Επιστροφές ΦΠΑ

Αν είστε κάτοικος χώρας εκτός ΕΕ και επισκέπτεστε χώρα της ΕΕ, δικαιούστε επιστροφή ΦΠΑ για τα αγαθά που αγοράσατε κατά την παραμονή σας στην ΕΕ, εφόσον παρουσιάσετε τα αγαθά αυτά στο τελωνείο κατά την αναχώρησή σας εντός 3 μηνών από την αγορά τους και μαζί με τα έγγραφα επιστροφής του ΦΠΑ.

Η ίδια η διαδικασία (δηλαδή η αίτηση και η επιστροφή) δεν είναι εναρμονισμένη σε επίπεδο ΕΕ. Αυτό σημαίνει ότι οι χώρες της ΕΕ μπορούν να εφαρμόζουν διαφορετικές διαδικασίες, ανάλογα με το αν εμπλέκεται ο πωλητής του προϊόντος και/ή τρίτος («φορέας επιστροφής ΦΠΑ») (κατά τη στιγμή της αγοράς ή μετά).

Όλες οι αιτήσεις επιστροφής πρέπει να επικυρώνονται από την τελωνειακή αρχή (είτε ψηφιακά είτε φυσικά) πριν από την έξοδό σας από την ΕΕ. Οφείλετε να γνωρίζετε ότι ορισμένες χώρες ορίζουν ελάχιστη αξία αγορών ή άλλα κριτήρια για να έχετε δικαίωμα επιστροφής.

Ηλεκτρονικές αγορές από άλλη χώρα της ΕΕ

Ισχύουν ειδικοί κανόνες όταν αγοράζετε από μια άλλη χώρα της ΕΕ εμπορεύματα τα οποία θα παραδοθούν στη χώρα κατοικίας σας. Αν η εταιρεία από την οποία πραγματοποιείτε την αγορά πωλεί εμπορεύματα αξίας πάνω από ένα συγκεκριμένο ποσό στη χώρα σας, όπου γίνεται και η παράδοση των εμπορευμάτων, δεν μπορεί να χρεώσει ΦΠΑ στη χώρα στην οποία έχετε εγκατασταθεί.

Αντίθετα, θα πρέπει να επιβάλλει ΦΠΑ στη χώρα όπου παραδίδονται τα εμπορεύματα - ΦΠΑ προορισμού. Το κατώτατο όριο για τις εν λόγω διασυνοριακές ηλεκτρονικές πωλήσεις ορίζεται σε 10 000 EUR για όλες τις χώρες της ΕΕ. Αυτό σημαίνει ότι οι μεγαλύτεροι λιανοπωλητές στο διαδίκτυο, οι οποίοι παραδίδουν εμπορεύματα εντός της ΕΕ θα πρέπει να εφαρμόζουν τον κανόνα σχετικά με τον ΦΠΑ προορισμού.

Ειδικός φόρος κατανάλωσης

Αν αγοράζετε προϊόντα καπνού ή αλκοολούχα ποτά μέσω διαδικτύου από άλλη χώρα της ΕΕ, η τιμή τους περιλαμβάνει τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης, ανεξάρτητα από την ποσότητά τους. Το ίδιο ισχύει και αν τα εμπορεύματα προορίζονται για δώρο.

Ο έμπορος είναι υπεύθυνος για την καταβολή του ειδικού φόρου κατανάλωσης στη χώρα προορισμού εντός της ΕΕ.

Πρέπει, ως εκ τούτου, να αναμένετε ότι η τιμή τέτοιων εμπορευμάτων θα περιλαμβάνει το κόστος του ειδικού φόρου κατανάλωσης. Εάν η τιμή είναι πολύ χαμηλή, ζητήστε από τον πωλητή να σας διευκρινίσει αν έχει καταβληθεί ο φόρος προτού προχωρήσετε στην αγορά. Αν ο πωλητής δεν έχει καταβάλει τον ειδικό φόρο κατανάλωσης, τα εμπορεύματα μπορεί να κατασχεθούν από τις τελωνειακές αρχές κατά την άφιξή τους ή μπορεί να σας ζητηθεί να καταβάλετε εσείς αυτόν τον φόρο. Πρέπει πάντοτε να βεβαιώνεστε ότι ο πωλητής θα καταβάλει τον ειδικό φόρο κατανάλωσης στη χώρα προορισμού εντός της ΕΕ.

Εξαίρεση αποτελούν οι τηλεπικοινωνιακές, ραδιοτηλεοπτικές και ηλεκτρονικές υπηρεσίες

Για τις τηλεπικοινωνιακές, ραδιοτηλεοπτικές ή ηλεκτρονικές υπηρεσίες ισχύουν οι ίδιοι κανόνες ΦΠΑ που ισχύουν και για τα εμπορεύματα. Εάν η εταιρεία πωλεί εμπορεύματα αξίας άνω των 10 000 EUR ετησίως σε άλλες χώρες της ΕΕ, ο ΦΠΑ χρεώνεται στη χώρα όπου ζείτε ως αγοραστής (η χώρα στην οποία είστε εγκατεστημένος, έχετε τη μόνιμη κατοικία ή διαμένετε συνήθως) και όχι στη χώρα στην οποία είναι εγγεγραμμένος ο πάροχος. Οι κανόνες αυτοί ισχύουν για τις υπηρεσίες που αγοράζονται τόσο εντός όσο και εκτός ΕΕ.

Εξαιρέσεις για άλλες υπηρεσίες που αγοράζονται μέσω διαδικτύου

Όταν αγοράζετε υπηρεσίες μέσω διαδικτύου από έμπορο εγκατεστημένο στην ΕΕ, καταβάλλετε ΦΠΑ με τον συντελεστή της χώρας όπου έχει την έδρα του ο έμπορος. Ο κανόνας αυτός ισχύει επίσης, εάν ζείτε σε διαφορετική χώρα της ΕΕ από τον έμπορο.

Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένες εξαιρέσεις σε αυτόν τον κανόνα. Ορισμένες από τις συνηθέστερες εξαιρέσεις είναι οι εξής:

• Υπηρεσίες που παρέχονται από μεσάζοντα: ο ΦΠΑ επιβάλλεται στη χώρα στην οποία διενεργείται η κύρια συναλλαγή με τον μεσάζοντα. Για παράδειγμα, ο ιδιοκτήτης θερινού καταλύματος στη Γαλλία επιθυμεί να μεταφέρει ορισμένα έπιπλα στην κατοικία του στην Σουηδία και ζητεί από μεσάζοντα να βρει μια εταιρεία που θα αναλάβει τη μετακόμιση. Στην αμοιβή του μεσάζοντα θα πρέπει να επιβληθεί ο γαλλικός ΦΠΑ, επειδή η κύρια υπηρεσία (δηλαδή η μεταφορά αγαθών μεταξύ 2 χωρών της ΕΕ) παρέχεται στο σημείο αναχώρησης.
• Οι υπηρεσίες που σχετίζονται με ακίνητη περιουσία φορολογούνται στον τόπο στον οποίο βρίσκεται η περιουσία. Για παράδειγμα, σε αρχιτέκτονα εγκατεστημένο στη Γαλλία ανατίθενται τα σχέδια για ένα σπίτι στην Ισπανία. Στην αμοιβή του αρχιτέκτονα θα επιβληθεί ο ισπανικός ΦΠΑ.
• Η μεταφορά επιβατών φορολογείται σύμφωνα με τη διανυόμενη απόσταση. Για παράδειγμα, στην τιμή του εισιτηρίου για ταξίδι με λεωφορείο από την Πολωνία στη Γαλλία μέσω Γερμανίας επιβάλλεται πολωνικός, γερμανικός και γαλλικός ΦΠΑ, κατ’ αναλογία προς τη διανυόμενη απόσταση σε κάθε χώρα. Εάν το λεωφορείο διέρχεται και από τη Ελβετία, δεν επιβάλλεται ΦΠΑ της ΕΕ για το συγκεκριμένο τμήμα της διαδρομής, καθώς η Ελβετία δεν είναι χώρα της ΕΕ.
• Υπηρεσίες εστίασης ή τροφοδοσίας (εκτός από αυτές που παρέχονται σε πλοία, αεροπλάνα ή τρένα) φορολογούνται στον τόπο φυσικής παροχής των υπηρεσιών. Για παράδειγμα, εταιρεία που εδρεύει στο Λουξεμβούργο προμηθεύει τρόφιμα και ποτά για μια εκδήλωση στη Φλωρεντία. Η εταιρεία πρέπει να χρεώσει τον ιταλικό ΦΠΑ.

Να σημειωθεί ότι η παραπάνω λίστα είναι απλώς ενδεικτική.

Εξαίρεση για τα αυτοκίνητα

Εάν αγοράσατε καινούργιο αυτοκίνητο σε άλλη χώρα της ΕΕ, θα πρέπει να πληρώσετε ΦΠΑ στη χώρα στην οποία θα το εισαγάγετε και θα το ταξινομήσετε (δηλαδή στη χώρα κατοικίας σας). Αυτό το καθεστώς ΦΠΑ ισχύει και για άλλα μέσα μεταφοράς, όπως μεγάλα μοτοποδήλατα, σκάφη και αεροπλάνα.

Μάθετε περισσότερα για την καταβολή ΦΠΑ κατά την αγορά αυτοκινήτου σε άλλη χώρα της ΕΕ.