Momsundantag

Vissa varor och tjänster kan vara undantagna från moms, t.ex. utbildning, hälso- och sjukvård och bank- och finansieringstjänster.

Du får inte ta ut moms för momsfria varor och tjänster och inte heller göra några avdrag, dvs. du får inte dra av ingående moms.

Momsregistrering av företag

Om du säljer varor eller tjänster måste du normalt momsregistrera ditt företag för att få ett momsregistreringsnummer.

Om de varor eller tjänster du säljer är momsfria, behöver du inte alltid momsregistrera dig.

Momsundantag för småföretag

Om du driver ett småföretag i EU kan du ansöka om att omfattas av en särskild ordning för momsundantag så att du kan göra affärer på specifika villkor utan att ta ut moms. Om ditt företags försäljning av momspliktiga varor eller tjänster understiger ett visst årligt tröskelvärde och uppfyller villkoren för undantaget kan du vara momsbefriad. Det betyder att du inte behöver betala in moms till skattemyndigheten i ditt land. Du får dock inte ta ut moms på din försäljning eller dra av ingående moms. Du kan förstås ändå momsregistrera dig frivilligt. I så fall gäller samma regler för ut- och ingående moms som för andra företag.

Momsundantaget gäller endast de varor och tjänster som du levererar till dina kunder, inte den moms som du är skyldig dina leverantörer (i förekommande fall) för de varor och tjänster som du använder.

Det finns två typer av regler för momsundantaget: inhemska (inom ditt EU-land) och över gränserna (när du bedriver affärsverksamhet i ett annat EU-land):

Inhemska momsregler

Om ditt företag har en årsomsättning som är lägre än 85 000 euro eller ännu lägre (om tröskelvärdet är lägre i det aktuella EU-landet) kan du ansöka om momsundantag för inhemsk försäljning.

Varje EU-land kan också fastställa branschspecifika tröskelvärden och ytterligare villkor för registrering, rapportering och övervakning. I de nationella momsreglerna för små och medelstora företag hittar du mer information, bland annat de olika EU-ländernas tröskelvärden.

Momsregler över gränserna

Om din totala omsättning i hela EU är lägre än 100 000 euro och inte överstiger det nationella tröskelvärdet i något av de EU-länder där du bedriver verksamhet, kan du använda dig av momsundantaget för försäljning över gränserna inom EU. Det nationella tröskelvärdet får inte ha överskridits det föregående kalenderåret.

Om du använder den här ordningen behöver du bara registrera dig en gång i ditt hemland. Du får ett registreringsnummer (EX-nummer) som du kan använda i alla EU-länder där ordningen kan tillämpas. Det bör ta högst 35 dagar att registrera sig.

Du måste rapportera all din affärsverksamhet i EU i en kvartalsrapport till skattemyndigheten i det land där företaget är registrerat.

Kontakta din nationella kontaktpunkt på portalen för små och medelstora företag för mer information.

Andra momsundantag för småföretag

Beroende på ditt verksamhetsområde kan du omfattas av särskilda momsordningar. Det handlar om

• schablonbeskattning av jordbrukare
• resebyråer
• begagnade varor
• offentliga auktioner
• investeringsguld.

Ordningarna kan tillämpas på olika sätt i olika EU-länder. Kontakta din nationella kontaktpunkt på portalen för små och medelstora företag för mer information.